【僱主報稅表】2026 公司幫員工報稅教學 | IR56B/56M有分別？

每年 4 月，香港僱主都需要履行一項重要的法定責任——遞交「僱主報稅表」。不過，實務上不少公司仍會誤以為「交咗僱主申報表」就等於「已經幫員工報咗薪俸稅」，其實僱主申報的作用主要是向稅務局申報公司支付予個別人士的入息資料，供稅務局評稅及核對，並不等同替員工完成個人報稅。

此外，很多僱主亦未必清楚哪些人士 / 款項需要申報（例如僱員以外的外判工人、顧問、自由工作者等），或因公司收信地址 / 負責同事更替、信件未有妥善跟進而錯過稅務局寄出的表格及期限，結果出現遲交、漏報或填錯的情況，甚至引致罰款及合規風險。

到底 IR56A、IR56B 、 IR56M 、IR56E、IR56F 等表格各有什麼用途？哪些員工需要申報？若遲交或填錯又會有什麼後果？本文將為你系統整理有關 僱主遞交報稅表的整個流程、表格類別分別及注意事項，幫助你在每年報稅季節輕鬆應對，免卻不必要罰款或法律風險。

目錄
1.僱主報稅表是什麼？
2.常用「僱主報稅表」表格
3.IR56A 和 IR56B是什麼？
4.填寫僱主報稅表 (IR56B) 所需資料
5.如何索取「僱主報稅表 IR56A」？
6.IR56M 是什麼？IR56A 和 IR56M 有什麼分別 ?
7.什麼情況需要呈交 IR56M 表格？
9.IR56E & IR56F 是什麼？
9.IR56G 是什麼？何時需要提交？
10.常見問題 FAQ

僱主報稅表是什麼？

僱主報稅表（又稱僱主申報表）一般指香港稅務局（IRD）每年發出的「僱主填報的報稅表」，用作申報公司向個別人士支付的入息資料，供稅務局評稅及核對。申報內容通常包括薪金、津貼、花紅、股份收益（如適用）、強積金供款等；如出現新聘、離職或離港等情況，亦可能需要按規定另行提交相關表格。

不少人以為僱主報稅表只涉及僱員資料，但實際上申報範圍未必只限於僱員，亦可能涵蓋向其他人士支付的酬金。下文會再作詳細說明。

僱主報稅表幾時交？

常用「僱主報稅表」表格

僱主可以上稅務局網站下載報稅表，以下簡介常用表格清單：

** 備註：IR56A 是用作遞交 IR56B 的封面頁，由稅務局專屬發出，不能在網上下載。

更多表格：稅務局公用表格

以下我們會就以上表格作詳盡解說。

IR56A 和 IR56B是什麼？

IR56A 可視為僱主報稅表的「封面頁」，列明僱主檔案編號、報稅年度及表格發出日期。僱主亦需在 IR56A 上註明該課稅年度內是否需要提交 IR56B，以及將提交的 IR56B 數量。

IR56A 與 IR56B 屬同一套僱主申報文件：

• IR56A是封面頁，而IR56B 是附頁，用作申報僱員的入息薪酬；如需申報，每名僱員各填一張 IR56B。
• 如該課稅年度內沒有僱員／沒有任何需申報的受僱入息，你只需交回 IR56A，毋須附上 IR56B。
• 如你需要提交 IR56B，但未有收到 IR56A，一般需要主動向稅務局申請補發／索取。下文會再說明申請方法。
• 特別留意：如你需要同時遞交IR56A和IR56B，兩份表格的簽署人必須是同一人。

另外，「IR56A」其實是報稅表格的編號，通常印列於表格左下角以便識別。稅務局會以不同的 IR 編號區分不同用途的表格，例如 IR56B、IR56F、IR56M 等，分別對應不同的申報情況。

如何索取「僱主報稅表 IR56A」？

僱主可透過稅務局網站下載各類常用報稅表格（如 IR56B、IR56F、IR56M 等），以便填報及遞交。不過值得留意的是，IR56A 表格並不能在網上下載，原因是該表格上會印有公司名稱、僱主檔案編號及發出日期，屬於每間公司專屬的個人化表格。

如僱主在該課稅年度內曾僱用員工，卻未有收到 IR56A 表格，很可能是因為稅務局尚未更新該公司有僱員的紀錄。在這情況下，僱主需主動向稅務局提出申請，領取相關表格，切勿以為「冇收到表格就唔需要申報」，否則可能違反規定。

下載 ➡ 索取僱主填報的薪酬及退休金報税表

IR56A 僱主報稅表範本+註解

IR56B 申報對象

您應提交 IR56B 表格，申報以下人士在當年度的總入息：

1. 所有僱員（包括日薪及非日薪勞工、工人及透過服務公司收取報酬的僱員）。無論是否香港居民，只要年收入超過免稅額（$132,000），即需要申報。如果僱用不足一年，則需按比例計算免稅額。
2. 所有董事、已婚人士及可能有其他薪俸稅收入的非全職僱員，不論收入多少或是否香港居民。
3. 由海外實體派遣到香港或海外地區工作的僱員。
4. 你支付或應支付退休金的人士。如果某人已離開香港並領取退休金，只有當退休金超過免稅額時才需申報。
5. 前僱員及前董事，如果他們因行使、轉讓或放棄任職期間獲得的股份認購權而獲得收益，且在該稅年無其他薪俸稅收入，只有當收益超過免稅額時才需申報。

填寫僱主報稅表 (IR56B) 所需資料

根據法例，僱主有責任保存僱員的薪酬紀錄，並向稅務局申報所支付的薪酬收入。僱主亦須妥善紀錄及保存僱員的聘用資料，包括但不限於以下項目：

當僱員有個人資料更新或受僱條件轉變時，僱主須要向稅務局提供相關更新資料。另外，僱主需要保存最少7年的業務記錄，包括支薪紀錄。而每年僱主亦要以「僱主報稅表 (BIR56A)」 為各個員工申報薪酬，以下是詳細做法。

IR56B 僱主報稅表範本+註解

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IR56M 是什麼？IR56B 和 IR56M 有什麼區別 ?

IR56M 是一份由僱主或其他付款人填報的報稅表格，專門用以申報「支付予非僱員人士的收入」，例如自由工作者（freelancers）、顧問（consultants）、獨立承包商（independent contractors）或提供一次性服務的人士。儘管這些人士與付款公司之間並無僱傭關係，其收入仍屬於「應評稅收入」，須向稅務局申報。

舉例而言，如公司支付報酬予一位非公司僱員的設計師進行標誌設計，就需為該筆款項填報 IR56M 表格。

而IR56A 則是用作提交 IR56B 表格的「封面頁」，當中載有僱主的名稱、檔案編號、課稅年度及需提交 IR56B 的數目。該表格由稅務局專屬印發，不能在網上下載，一般會於每年 4 月由稅務局主動寄出予擁有僱員紀錄的僱主。

相反，與 IR56M 一併遞交的封面表格為 IR6036B，僱主可自行於稅務局網站下載。但須注意，無論為僱員或非僱員作出申報，表格必須連同封面一併提交，否則將被視為遞交不完整。稅務局或會要求補交，甚至會構成違規紀錄。

什麼情況需要呈交 IR56M 表格？

如受款人屬本地人士，僱主在以下任一情況下就有責任提交 IR56M 表格：

1) 佣金、酬金、津貼或其他報酬

如本年度向任何人士支付的款項全年合計超過港幣 25,000 元，不論其性質屬佣金、酬金、津貼或其他報酬，而付款對象屬下列任何一類人士，均屬本項所涵蓋範圍：

• 顧問
• 代理人
• 經紀
• 自由身藝人／演藝人員
• 運動員
• 作家
• 自由身導遊

2) 承判商或分判商

如付款對象為承判商或分判商，雖全年支付金額不限於任何數目，但若僱主支付總額達港幣 $200,000 或以上，且認為該筆款項屬於應課稅收入，亦須提交 IR56M 表格。

實務小提示：即使金額未達門檻，也建議主動申報

雖然稅務局對 IR56M 有一定金額門檻（如全年支付滿 $25,000 或屬特定服務達 $200,000 以上），但在實務操作上，建議僱主即使金額較低，如條件許可，亦可主動填報 IR56M 表格。

這樣做除了有助公司保持良好合規紀錄，還有一項常被忽略的重要考慮：

如僱主沒有申報並提供 IR56M 副本予受款方，對方在報稅時極有可能會遺漏有關收入，增加被查核風險。

特別是自由職業者或個體戶，他們未必會記錄所有零星收入；如公司未有主動提供報稅副本，對方難以準確申報。相反，主動申報並交副本予服務供應者，可協助對方準確報稅，亦可保障公司自身的法律責任及營運聲譽。

IR56E & IR56F 是什麼？

• IR56E 是由僱主填報的表格，用作通知稅務局有新僱員開始受僱 (適用對象： 任何屬於 BIR56A 表格附註 1(a) 範圍的人士，即新入職或轉職的僱員) 。根據法例，僱主須於僱員受僱後3個月內提交 IR56E 表格，申報該僱員的個人資料、職位、薪酬安排及受僱日期等。
• IR56F 則是用於僱員即將停止受僱時，由僱主向稅務局作出通知。根據規定，僱主須於僱員停止受僱前一個月（或盡早）填報 IR56F 表格，申報該僱員的離職日期、最後月薪、其他收入等資料。

實務小提示：遞交IR56F後，仍需要遞交 IR56B嗎 ?

• IR56B 是用作每年報稅用途，申報截至3 月 31 日當日仍然受僱的員工薪酬記錄；
• 如某僱員在該年度內已離職並已為其提交 IR56F，則無需再為該員工提交 IR56B 表格；
• 但在實務上，不少公司會遺漏提交 IR56E 或 IR56F，導致資料不完整。此時，僱主若在 IR56B 中為該名僱員申報全年薪酬，稅務局一般亦會接受。

IR56G 是什麼？何時需要提交？

IR56G 是由僱主填報的表格，用於通知稅務局其僱員將停止受僱並計劃永久或長時間離開香港的情況。當僱員離職時，如他／她將在短期內離港並不回港繼續受僱或定居，僱主就有責任提交 IR56G。

遞交時間要求：

1) 僱主必須在該僱員離職或離港前不少於一個月提交 IR56G 表格給稅務局；

2) 同時須：

• 暫停支付任何餘款（如最後工資、花紅、退休金等），直至稅務局發出「不反對發放通知書」（Letter of Release）；
• 通知該僱員聯絡稅務局安排清稅事宜。

實務小提示：IR56G 與 IR56F 不可同時使用。若員工離職但會留港或仍在本地求職，應使用 IR56F；只有在僱員離職兼長時間／永久離港情況下才使用 IR56G。

常見問題 FAQ

Q1. 誰人可簽僱主報稅表？

根據稅務局指引，以下其中人士均屬「獲授權簽署人」：

• 獨資經營業務的東主
• 合夥業務的首合夥人
• 法團董事、公司秘書、臨時清盤人或清盤人
• 公司的主要授權職員

💡 實務小提示：封面與附件簽署人須一致

在提交 IR56 表格時，無論是僱員的 IR56A/B 組合，或非僱員的 IR6036B / IR56M 組合，均須特別留意：封面頁與所附表格上的簽署人必須為同一人。

Q2. 沒受薪員工仍須遞交僱主申報表 (IR56A) 嗎？

根據稅務局要求，所有公司僱主如收到僱主申報表 (IR56A)，須於 1 個月內填妥及交回僱主報稅表，即使沒有僱用任何員工，假如你收到稅務局寄來的僱主申報表，你仍需要在僱主報稅表上填報「無」並簽署交上稅務局。

Q3. 填錯僱主報稅表 (IR56表格) 點算好？

如填錯或想更正僱主報稅表，僱主可選擇提交另一份修訂紙本表格或以書面通知修訂資料。如僱主已申請報稅易，亦可透過僱主電子報稅服務提交「附加」/「修訂」/「補充」  IR56 表格。

Q4.公司無幫員工報稅會有什麼後果？

根據稅務局現時指引，如果僱主未有遵守有關僱主申報表要求（不論是僱主報稅表的遞交與否，抑或是申報資料的虛假失實情況），均有機會被當局以《稅務條例》第80（1）條檢控，更可被處罰 HKD 10,000 及法庭頌令在指定時間內完成申報。 

Q5 .唔知點填好? 下載僱主報稅表範本

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年度獎項

Outstanding Chinese Enterprise of the Year 2023
(一帶一路傑出華人企業)

The Most Valuabble Brand (Asia Pacific) of the Year 2023
(最具價值亞太創業品牌)

Asia’s Most Valuable Services for the Year 2022
(亞太區最有價值服務)

The Most Reputable Professional Accounting Firm for the Year 2022
(最具信譽專業會計公司)

Most Reliable Accounting And Corporate Services of the Year 2021
(最可靠會計及企業服務)

HKMOS Awards
(最優秀服務大獎 2021)

Famous Brands Hong Kong
(香港著名品牌 2021)

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