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【開公司減稅?】開公司不可不知的慳稅方案 (合法) | 利得稅計算

開公司減稅

新稅季又來了! 留意到很多人網上搜尋《開公司避稅》,有搜尋即是有需要,本文毅思想與大家分享開公司減稅既合法方法,讓各位納稅人開公司慳稅慳到絕。

運用利得稅兩級制

近年政府推行《利得稅兩級制》,有限公司首200萬利潤的稅率為 8.25%,其後利潤稅率為 16.5%。此操作利誘部份高收入人士利用開公司來獲得 8.25% 的低稅率優惠。如納稅人年收入高達 200萬元,應繳薪俸稅是30萬 (200萬x15%)。但如以 8.25% 優惠稅率計算,應繳稅只需 $165,000 (200萬*8.25%),足足慳左一半有多!

至於無限公司方便 (獨資或合夥業務) 的法團以外人士,兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%。

了解更多兩級稅制:【兩級稅制】助你節省利得稅款50% | 兩級稅制申索要求和計算

以上薪俸稅計算只簡單以入息淨額(未有扣除免稅額)計算,個別情況還需考慮埋免稅額而計算。

但值得留意,《稅務條例》已有嚴格的反逃稅準則,受僱人士成立公司提供服務必須要有商業理由,而非單純為慳稅,否則有機會被稅局審查其開設公司的動機,調查有否涉逃稅行為。

薪俸稅/利得稅的分配

香港薪俸稅計算是按累進稅率計算;或以入息淨額(未有扣除免稅額)按標準稅率計算,兩者取較低的稅款額徵收。想做好薪俸稅和利得稅的分配,先了解清楚薪俸稅有什麼可以扣除和稅率分別。下圖是最新個人免稅額和薪俸稅累進稅率。

免稅額

參照上圖,薪俸稅的首 $100,000 應課率入息稅率 (2% 和 6%) 比8.25%還要底,常用方法是公司透過董事薪酬,將公司利潤分配到董事的薪俸稅上,做到合法慳稅。

例子:
假如你的有限公司利潤在200萬內,而你的個人免稅額只有基本免稅額 $132,000,公司可發放董事薪酬 $232,000 ($132,000+100,000) 給你,此做法就可將稅率拎到最優惠。

想知最新個人免稅額有幾多,可瀏覽:【免稅額 | 報薪俸】全功略: 可扣稅項目、支出、慳稅方法 (2024更新)

將支出公司化 (自僱人士常用)

薪俸稅收入可扣減的支出極其有限,例如食飯搭車應酬買電腦等工作開支,在薪俸稅層面都未必扣減。假如你是自僱人士,領取商業登記證後,只要該等開支是與你業務相關,並用來產生你的應課稅收入,該等支出一般都可作扣稅。為何這麼多高收入的保險經紀都想藉開公司減底稅款,就是這原因了。

想知更多有咩可以扣公司稅?可瀏覽:【公司可扣除項目】公司支出有咩可以扣? | 公司扣稅懶人包 2024
想知更多個人扣稅項目?可瀏覽:【免稅額 | 報薪俸】全功略: 可扣稅項目、支出、慳稅方法 (2024更新)
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利用虧損的業務減稅

根據香港稅務局指引,公司於某一課稅年度所蒙受的虧損,可予結轉並用以抵銷該行業於隨後年度的利潤。如經營多於一種行業的法團,則可將某一行業的虧損用以抵銷另一行業的利潤。

即是如果本身你有一公司業務是虧損,將有利潤的業務注入該公司,虧損與利潤抵扣就可慳到稅了。不過當然,除了稅務層面,我們仍須考慮虧損業務的潛在負債會否牽連到有盈利的業務,又或賬目利潤下降會否影響銀行或投資者的融資等。

我們會陸續分享更多開公司減稅的實務有效的方法,如有任何疑問,歡迎聯絡我們,謝謝支持毅思博客。

Adam-Ho-ACAS

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毅思會計創辦人 / 資深會計師 / 香港稅務學會資深會員

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香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。 而稅務局要求有限公司依照經核數的財務報表,連同利得稅計算表報稅。

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無限公司報稅

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稅務局會向獨資經營者,合夥公司發出報稅表。獨資經營者,合夥公司須依時填妥遞交報稅表,並連同所需計算表一並提交給稅務局。

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稅務局會向個別人士發出個別人士報稅表。你須申報你的所有薪俸收入、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金,以及申索扣除及免稅額。

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