有關公司報稅,繼公司報稅期限文章推出後,反映熱烈,收到一些查詢有關公司可扣稅項目,本文就同大家分享一下稅務局對於公司可扣支出的原則,讓大家做好稅務規劃。
香港稅例是行 「principle base」,而不是 「rule base」,即是,稅例上會訂明了一些原則,但不會明確列明那一個項目可以扣除多少。
根據稅務條例第16條,只要支出是納稅人在產生應課稅利潤時所產生,一般而言,都可以作為支出扣除。即是,其實一般公司開支均可作為支出扣除收入,以下是一些常見支出項目:
正常來講,一切因賺取業務收益而產生的支出均可扣稅。但值得留意,對於扣除的支出,我們需保留相關支出單據憑證,證明都是為賺取應評稅利潤而付出的。應酬費是中小企常見爭議扣除項目,很多時公司只保留單據,但沒有紀錄底該支出是與那一個客戶或銷售相關,以至稅務局就未能提供證據之支出反對扣除。
常見類別包括辦公室設備、冷氣、機器設備、汽車等,該等項目可獲初期免稅額扣除 (資產成本的 60%),而每年免稅額按資產的遞減價值計算,分別由10%、20%、30%。每年免稅額折舊率相同的資產,會列入同一「聚合組」內計算。
應該如何決定該資本支出是 10%、20%、30%? 可瀏覽稅務局發出釋義及執行指引: DIPN No. 37。
立即計算可扣折舊免稅額:折舊免稅額計算機
常見例子如辦公室裝修費用,每年免稅額是建造成本的 4%,在擁有權終止時,則獲給予「結餘免稅額」或徵收「結餘課稅」。
好似好複雜唔知點計? 唔怕 ! 稅務局對此有詳盡指引和不同例子說明: DIPN No. 2。
捐贈給已獲認可慈善機構的款項,可獲准扣除。但規定捐款的總和須不少於 $100 及不超過經調整後但未扣減捐款前的應評稅利潤的 35% 。
瀏覽 >> 認可慈善團體名單
香港稅例相對其他國家唔算太複雜,希望本文可讓大家更了解在香港現行稅例下,有咩可以扣,有咩唔可以扣,唔同項目應該點樣扣法。如對公司報稅、扣稅項目等有任何疑問,歡迎聯絡毅思會計了解更多。