在香港成功置業並不容易，而供樓更往往佔去人生很長一段時間。為減輕供樓人士的負擔，稅務局就居所供樓利息扣稅（自住物業）及出租物業供樓利息扣稅（出租物業）的按揭利息，設有不同的扣除安排。本文將整理供樓利息扣稅的重點與常見注意事項，助你了解如何合法用盡扣稅優惠，做個精明納稅人。
香港「供樓利息扣稅」分為兩個主要類型，視乎物業用途而定：
適用於納稅人以該物業作自住居所用途時，就相關按揭／貸款所支付的利息（不包括本金）申請扣除。
適用於物業用作出租並產生租金收入時，就為取得該出租收入而支付的按揭利息申請扣除；但需要同時申請「個人入息課稅」方可扣除。
居所貸款利息（英文：Home Loan Interest）是稅務局就自住物業提供的扣稅項目。納稅人就該物業所支付的合資格居所貸款利息，可從其應課薪俸稅入息或個人入息課稅入息總額中扣除；即使採用標準稅率繳稅的人士，同樣可享有此項扣稅優惠。
在《2017財政預算案》中，政府宣布優化「居所貸款利息扣除」安排：扣除年期由原來最多 15 個課稅年度延長至最多 20 個課稅年度；每個課稅年度的扣除上限維持 100,000 元。業主可按自身需要選擇申請扣除的課稅年度，毋須連續使用。
由 2024/25 課稅年度起，如你同時符合以下所有條件，即可申請居所貸款利息額外扣除：
(a) 你在有關課稅年度內於香港與子女同住，並符合以下其一：
(b) 該名子女同時符合：
(c) 你在該課稅年度實際繳付的居所貸款利息，高於該年度的居所貸款利息基本扣除上限。
(d) 你須於個人報稅表作出選擇，表明同時採用「基本扣除上限」及「額外扣除上限」計算該課稅年度可扣除的居所貸款利息金額。
上段落的供樓利息扣稅條件提到，貸款產加的利息必須用於購買該居所用途。根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。舉例，若加按前尚餘本金400萬元，而加按後貸款額達500萬元。在計算可扣減利息支出時，會以新的利息支出，按80%比例作扣減 (400萬元 / 500萬元)。
不論聯名業主有多少人（2 人或以上），同一物業在同一課稅年度的居所貸款利息扣除上限仍為 HK$100,000 (或HK$120,000)。
扣除年期最長 20 個課稅年度，可選擇連續或不連續使用。
按稅務局的示例處理方式，若物業為夫婦／多人聯名持有，利息扣除一般可：
在節稅角度而言，通常建議由邊際稅率較高 / 入息較高的一方申索（如符合條件並可合理安排），以提高扣除的節稅效益。
業主需在 BIR60 個別人士報稅表 的相關部分中，填報：
除了自住物業的「居所貸款利息」可扣稅外，出租物業（買樓收租）所支付的按揭利息，其實亦有機會可以扣稅，但關鍵在於你用哪一種方式評稅。
如你以「物業稅」方式評稅，可申索的扣除只包括：
出租物業的按揭利息若要在稅務上扣稅，需要在你的個人報稅表上選擇申請《個人入息課稅》，由稅務局按你整體入息及各項扣除計算，通常可更全面地處理不同類型收入與扣除。
我們一般建議：即使你同時有薪俸、出租收入等情況，也可在個人報稅表上選擇申請「個人入息課稅」，因為稅務局會替你計算較有利的方式；若分開評稅更著數，稅務局亦會按較優惠的方案處理。
個人入息課稅有居住／通常居於香港等條件限制。若你長期居於外地、只持有香港物業收租而不符合申請資格，便不能用個人入息課稅處理，結果通常只可按物業稅方式評稅，而在這種情況下，出租物業的按揭利息就無法扣稅（因為物業稅不設此扣除）。
出租物業的按揭／貸款利息扣除沒有年期上限，但須符合以下原則：
有關供棲利息扣稅，納稅人需要在「個別人士報稅表 BIR60」的第8部份申報和作出申請。此部分用作申請與「自住居所」或「出租物業」的相關的扣除，主要包括：
提示：同一期間同一住所一般不可同時就「供樓利息」及「住宅租金」重複扣除；並須符合「自住」及其他法定條件。
此欄用作填報與第 8 部任何扣除相關的物業／處所地址，並非只限於「居所貸款利息（自住供樓）」。
填寫提示：
此部份用以申報就 8.3（出租物業借貸利息） 及／或 8.4（居所貸款利息） 所申索扣除之物業資料、借貸性質及業權比例，以便核實利息扣除資格及可申索金額。
8.2(1) 貸款用於購買上述物業，並以物業作按揭或押記
8.2(2) 借入貸款屬次按揭貸款
8.2(3) 本人所占業權（%）
此部份用以申報本人為賺取物業出租收入而支付的借貸利息支出，以申請相關利息扣除（適用於符合資格及按法例/指引可扣除的情況）。
本部分用以申請就以物業作居所用途（自住）而取得的合資格居所貸款／按揭，於課稅年度內已支付的利息扣除（不包括本金還款），以計算可扣除金額（受法例規定的年度上限及年期限制約束，以當年指引為準）。
(1) 已付利息金額
(2) 配偶提名（只適用於配偶沒有任何應課稅入息的人士）
(3) 全年以該物業作居所用途
此部分用以申請課稅年度內就合資格住宅處所支付的住宅租金扣除。申請人須符合住宅租金扣除的條件，而可扣除款額及上限按當年規定及指引（表格註明「見指南第 8.5 部」）計算。
(1) 租賃的開始日期（註）
填報就申請扣除所涉及租約／租住期的開始日期（日／月／年）。
(2) 租賃的結束日期（註）
填報就申請扣除所涉及租約／租住期的結束日期（日／月／年）。
(3) 簽訂租賃的租客人數
用以申報租約上列明的租客人數，以便釐定扣除額的分配。
(4) 申請住宅租金扣除的款額
填報本人就該租住期內已支付並擬申索扣除的合資格住宅租金金額（如屬合租／多人租客，須按表格指引就可申索份額填報；不得重複申索同一筆租金）。
如你擬申索住址租金扣除，請留意你在報稅表其他部分的住屋／同住選項必須一致。一般而言，既然你是就該住址支付租金並申索扣除，便不應同時在「供養父母」部分勾選「與父 / 母全年同住（填『1』）」（或其他顯示你並非租住該住址的選項），以免資料互相矛盾而影響審核。
此部分用以申請及確認本人（及／或配偶）是否符合資格，並作出選擇以使用「居所貸款利息／住宅租金額外扣除限額」。此額外扣除限額只適用於符合指定條件的人士；如不符合資格，則不適用本部分。
(1) 本人符合資格並願意選擇使用額外扣除限額
(2) 本人的配偶符合資格並願意選擇使用額外扣除限額
(3) 該子女的資料 (適用於2023年10月25日底之後出世的子女)
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