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【報薪俸稅】個人報稅全攻略,報稅前必讀 ! (2021最新)

報薪俸稅

報薪俸稅是每一個打工仔都需要面對問題。每年五月第1個工作天,香港稅務局 (IRD) 會向大部分香港人發出「個人報稅表(BIR60)」,莫講是第一次收到「綠色信封」,就算是每年報稅的納稅人,都未必完全清楚整個報稅流程和一般常犯錯誤,大家不防看看以下內容,讓大家了解更多。

幾時會收到報稅單 (2020/21)?

一般而言,稅務局會於每年5月起發出個人報稅表,納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內,即6月前填妥及交回報稅表,遞交報稅表大約3個月內會收到繳稅通知書,當中會列明繳稅期限,一般已言會分兩期繳稅。

個人報稅有什麼免稅額?

基本上,在每個課稅年度,每人都可享有基本免稅額 ($132,000)。其他免稅額有: 已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額 。

2020/21 年度有關個人報稅 (報薪俸稅) 的稅務寬免措施

財政司司長建議一次性寬減2020/21課稅年度100%利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案上限10,000元。

利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算;如果已婚人士與配偶是合併評稅,寬減上限是二人合共10,000元。

至於個人入息課稅,未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅,寬減上限亦以每個個人計算;若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅,寬減上限是二人合共10,000元。

如已婚人士未清楚合併報稅是否優惠,建議夫婦二人可照樣填選合併報稅,稅務局會因應個別情況,給納稅人最優惠的計算。

填錯報稅表點算好?

萬一填錯報稅表,不用擔心,我們可按照稅務局要求程序出修訂。

廷申閱讀: 填錯報稅表點算好?

報薪俸稅

有關個人報稅 (報薪俸稅) 常見問題

如果我是自僱人士或兼職員工,需要提交報稅表嗎?

假如你收到「綠色信封」,無論你是兼職員工,或自僱人士,你都需要填妥報稅表亦並依時遞交。而如你在有關課稅年度的受僱收入超過你可享有的免稅額和稅項扣除,你便需要繳付薪俸稅。如果你是經營獨資業務或合夥業務的自僱人士,而你的獨資業務或合夥業務賺取應評稅利潤,你便需要課繳付利得稅。

個人入息課稅是什麼? 對我來說又有什麼好相處 ?

一般而言,如果你經營獨資業務,你需要提交個別人士報稅表(BIR60)及獨資業務的財務報表和利得稅計算表。若你經營合夥業務,你則需要將利得稅報稅表-法團以外的人士(BIR52) 連同合夥業務的財務報表和利得稅計算表一併提交。

如你有上述狀況,在個別人士報稅表(BIR60)可填上申請個人入息課稅,個人入息課稅評稅會把你應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息合計,然後用個人薪俸稅的計算方式評稅。此計算的好處是可盡用所有可扣稅支出和免稅額,減輕個人報稅負擔。

更多詳情,可查看政府一站網頁。

我會在什麼時候收到報稅表?

稅務局會在每年五月的第1個工作天向納稅人發出個別人士報稅表(BIR60)。稅務局會在每年四月的第1個工作天向獨資公司或合夥公司發出利得稅報稅表。

如我沒收到報稅表,是不是等於不用申報或課稅?

不是,若你在香港獲得受僱收入、租金收入或業務利潤,如你的總入息超出可扣除項目,你須在香港課稅。如果你須課稅而又沒有收到報稅表,你應在有關課稅年度的評稅基期結束後四個月內(即在7月 3 1 日或之前)以書面通知稅務局。

遞交個別人士報稅表的截止日期是什麼時候?

納稅人須于個別人士報稅表(BIR60)發出日期起的 1個月內填妥及交回稅務局。稅務局已於 2020年 5月 2日發出2019/20年度的個別人士報稅表, 納稅人須于2020年 6月 3日或以前填妥及交回報稅表予稅務局。至於獨資業務的東主,交回報稅表期限是 2020年 8月 2日。另外,如納稅人以電子方式報稅,可自動多一個月寬限期。

如果我是已婚人士,應選擇合併評稅嗎?

如果你是已婚人士,而你的配偶沒有應課薪俸稅入息,你可獲已婚人士免稅額。因此,你們無須選擇合併評稅。

若你和你的配偶都有應課薪俸稅入息,而合併評稅能減省你們整體的應付稅款,你和你的配偶可以選擇合併評稅。一般而言,如夫婦其中一方的入息少於他/她應得的免稅額,採用合併評稅對這對夫婦應該有利。

順帶一提,假如你和你的配偶決定以合併報稅形式報稅,雙方在個人報稅表(BIR60)都須填選選擇合併評稅。

如果我想申請扣減個人進修開支,是否需要在提交報稅表時附上證明檔給稅務局查核?

不,你無需在提交報稅表時附上任何證明文件來支持你的扣除開支。不過,你仍須保留這些證明文件 6 年(由有關課稅年度完結起計),以便日後在有需要時提交稅務局查驗。

但大家要留意,在薪俸稅下申請扣除的個人進修開支,包括課程及有關考試費用,該等開支須用於修讀訂明教育課程,以取得或維持現在或將來受僱工作所需資格。

如果我的父母/祖父母/外祖父母仍然在職,我可以申索供養父母/祖父母/外祖父母的免稅額嗎?

如你/你配偶(非與你分開居住)在本年度內供養父母/祖父母/外祖父母,你可就每名受供養的父母/祖父母/外祖父母獲享供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。要符合申請免稅額資格,受供養的父母/祖父母/外祖父母于本年度必須:

• 通常在香港居住;
• 年齡已滿55歲,或有資格按政府傷殘津貼計畫申索津貼;及
• 至少連續6 個月與你同住而無須付出十足費用;或你/你配偶每年付出不少於港幣12,000元的金錢用以供養該名父母/祖父母/外祖父母。

因此,如果你及你的父母/祖父母/外祖父母符合上述的條件,無論你的父母/祖父母/外祖父母是否在工作中,你仍然可以申索供養父母/祖父母/外祖父母的免稅額。

當收到稅務局評估信件,發現錯誤填報報稅表,應如何處理?

如你不同意該評稅結果,你必須在評稅通知書發出日期後的 1 個月內以書面提出反對評稅,並清楚說明反對的理由。

如果是由於之前提交的報稅表有錯誤或遺漏,而引致評稅不正確,你可以在有關課稅年度結束後 6 年內,或在有關評稅通知書送達日期後 6 個月內(兩者以較遲的為準),以書面提出更正的要求,請詳述有關的錯漏,並提供佐證文件以證明你需更正的資料。

如你的申請獲得接納,稅務局會退還多付的稅款給你。若有關稅款尚未清繳,稅務局會發出修訂評稅註銷多評的稅款。

報薪俸稅、個人入息課稅免稅額、稅率列表

報薪俸稅

公司報稅 服務

有限公司報稅

有限公司報稅

根據公司條例,香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。 而稅務局要求有限公司依照經核數的財務報表,連同利得稅計算表報稅。

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無限公司報稅

無限公司報稅

稅務局會向獨資經營者,合夥公司發出報稅表。獨資經營者,合夥公司須依時填妥遞交報稅表,並連同所需計算表一並提交給稅務局。

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個別人士報稅

個別人士報稅

稅務局會向個別人士發出個別人士報稅表(BIR60)。你須申報你的所有薪俸收入、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金,以及申索扣除及免稅額。

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