自2019年4月1日起，香港稅務局在薪俸稅及個人入息課稅新增「自願醫保計劃（VHIS）保費扣除」。凡為本人或指明親屬購買由保險業監管局（保監局）認可的自願醫保計劃產品，即可申請扣稅，每名受保人每年扣除上限為 HK$8,000，申索人數不設上限。本文以2025/26及2026/27課稅年度資料，為你詳細拆解計算方法、申請資格及常見問題。
自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱 VHIS）是由食物及衞生局推出、保監局監管的個人醫療保險計劃，自2019年4月1日起正式推出。計劃旨在透過規管化的醫療保險，減輕公共醫療系統負擔，同時為市民提供可信賴的私家醫院保障。
認可的自願醫保產品分為兩類：
重要：並非所有私人醫療保險計劃都可用於扣稅。只有列於保監局認可名單上的「自願醫保計劃認可產品」方可申索扣除。購買前應在保監局官方網站核查計劃認可狀態。
| 課稅年度 | 每名受保人每年扣除上限 | 申索人數限制 |
|---|---|---|
| 2019/20 至 2026/27（現行） | HK$8,000 | 不設上限 |
實際可扣除金額為以下兩者中的較低者：
例子：若你為父母各購買保費 $9,500 的VHIS計劃，每位父/母可扣除的最高金額為 $8,000，兩位合共可扣除 $16,000。
除本人外，納稅人亦可就以下「指明親屬」申索自願醫保扣稅：
| 關係 | 資格條件 | 每人扣除上限 |
|---|---|---|
| 本人 | 無限制 | HK$8,000 |
| 配偶 | 無年齡限制 | HK$8,000 |
| 子女（你或配偶） | 未婚，且符合以下其中一項： （1）未滿18歲 （2）18至25歲，全日制大學/學校在讀 （3）年滿18歲，因身心殘疾不能工作 |
HK$8,000 |
| 父母／祖父母／外祖父母（你或配偶） | 在課稅年度內有任何時間： （1）年滿55歲；或 （2）有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼（不限年齡） |
HK$8,000 |
| 兄弟姊妹（你或配偶） | 未婚，條件同子女 | HK$8,000 |
✅ 貼士：你或你的配偶的父母（即岳父母／家翁家婆）均可納入申索，申索人數愈多，扣稅愈多。
並非所有醫保計劃都可扣稅。必須符合以下兩點：
⚠️ 注意：部分保險公司會在計劃名稱加上「VHIS」或「自願醫保」字樣，但認購前仍建議在保監局官網核查。確認方法：前往 ia.org.hk/vhis，選擇「認可VHIS產品名冊」，確認你的保險計劃名稱在列。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| VHIS保費（本人） | HK$6,500 |
| 可扣除金額（上限$8,000，實際$6,500） | HK$6,500 |
| 按15%標準稅率計算節省稅款 | HK$975 |
| 受保人 | 實付保費 | 可扣除金額 |
|---|---|---|
| 本人 | HK$9,000 | HK$8,000（上限） |
| 配偶 | HK$8,500 | HK$8,000（上限） |
| 子女甲（15歲） | HK$3,200 | HK$3,200 |
| 子女乙（18歲，大學生） | HK$4,000 | HK$4,000 |
| 合計 | — | HK$23,200 |
| 按15%標準稅率計算節省稅款 | HK$3,480 | |
| 受保人 | 可扣除金額 |
|---|---|
| 本人 | HK$8,000 |
| 配偶 | HK$8,000 |
| 子女（2人） | HK$16,000 |
| 父親（58歲） | HK$8,000 |
| 母親（60歲） | HK$8,000 |
| 合計扣除 | HK$48,000 |
| 按15%標準稅率節省稅款 | HK$7,200 |
在個別人士報稅表（BIR60）的以下位置申索：
如使用「稅務易」網上報稅，系統會引導你逐一填寫各受保人資料，並自動計算可申索的扣除額。
⚠️ 無須隨報稅表提交，但須保存至少6年，以備稅務局查核。
每名受保人每年最高可扣除 HK$8,000。實際扣除額為實付保費（扣減退保退款）與$8,000兩者中的較低者。申索人數不設上限。
不可以。僱主以公司名義為員工購買的團體醫療保險，員工不可就此申索自願醫保扣稅。只有以個人名義購買的認可VHIS計劃才符合資格。
不可以。只有列於保監局認可名單的「自願醫保計劃認可產品」才能申請扣稅。一般住院保險如非屬認可VHIS產品，即使有醫療保障，亦不能用作自願醫保扣稅。
一般不可以。父母須在課稅年度內有任何時間年滿55歲，方可作為「指明親屬」申索。唯一例外是：若父母不論年齡均有資格申請政府傷殘津貼計劃，則不受年齡限制。
超出$8,000的部分不可扣除。例如保費為$12,000，可申索的扣除上限仍為$8,000，多餘的$4,000不能申索任何扣減。
如在獲批扣除後收到退款，納稅人須在退款日後的3個月內以書面通知稅務局局長。稅務局其後可能對該課稅年度作出補加評稅，收回之前獲得的稅務扣減。
屬於從應評稅收入中扣除，而非直接減少稅款。例如扣除$8,000後，應評稅收入減少$8,000，所節省的稅款取決於你的邊際稅率：按15%標準稅率節省$1,200，按17%邊際稅率節省$1,360。
前往保監局網站（ia.org.hk/vhis），在「認可VHIS產品名冊」中查找你的保險公司及計劃名稱。保單上亦通常會標明「自願醫保計劃認可產品」字樣。
毅思博客作者，熱愛學習和分享，希望將專業知識平民化。過去一年，毅思博客瀏覽量已超過100萬。
毅思會計創辦人 / 資深會計師 / 香港稅務學會資深會員
毅思會計製作一系列稅務計算機，希望讓大家輕鬆計算和了解稅務計算，為自已稅務規劃做足準備！
年度獎項
Outstanding Chinese Enterprise of the Year 2023
(一帶一路傑出華人企業)
The Most Valuabble Brand (Asia Pacific) of the Year 2023
(最具價值亞太創業品牌)
Asia’s Most Valuable Services for the Year 2022
(亞太區最有價值服務)
The Most Reputable Professional Accounting Firm for the Year 2022
(最具信譽專業會計公司)
Most Reliable Accounting And Corporate Services of the Year 2021
(最可靠會計及企業服務)
HKMOS Awards
(最優秀服務大獎 2021)
Famous Brands Hong Kong
(香港著名品牌 2021)
_____________________________________
毅思會計 – 以專業貢獻社群，用心服務每位客戶
