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【子女免稅額】如何申索子女免稅額(Child Allowance)最划算?

子女免稅額

供養子女可以有幾多免稅額?每年5月份,稅務局陸續會向納稅人發出報稅表,你理解你有幾多免稅額可以扣嗎?我們經常聽到有子女免稅額,本文與大家分享子女免稅額申索條件和金額,讓大家做足準備。

子女稅額是什麼?

子女免稅額是個人免稅額其中一種,英文:Child Allowance。

假如申請人符合稅務局規定條件,便可獲每名$120,000的稅務扣除,對納稅人已言可減免不少稅務負擔,可本與大家分享扣除金額、條件和常見問題。

子女免稅額條件

要申索子女免稅額,子女除要是未婚之外,亦要符合下列條件:

.未滿18歲;或
.年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或
.年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作

如合符資格,第1名至第9名子女,每名可獲$120,000的子女免稅額;在每名子女出生的課稅年度(例如你的子女是在2021年4月1日或之後出生),子女免稅額便可額外增加$120,000。

如果有多名子女,子女免稅額應由誰申索比較著數?

提一提大家,除非你和配偶分開居住,否則全部子女免稅額只可由你或你配偶其中一人申索,即是就算你們雙方意向一致,打算申請夫婦合併課稅,你亦不可以將子女免稅額拆開來兩份報稅表來申報。

以下是申索子女免稅額的小貼士:

  1. 如你或你配偶中只有一人賺取應課薪俸稅的入息,賺取入息的一方應同時申索子女免稅額
  2. 如你和你配偶二人均有賺取應課薪俸稅的入息,而其中一人所賺取的入息較高,那賺取較高入息的一方應申索子女免稅額
  3. 如你和你配偶二人均有賺取應課薪俸稅的入息,而其中一人按標準稅率評稅,那入息不是以標準稅率評稅的一方應申索子女免稅額

其他子女免稅額常見問題

納税人供養一個非婚生女兒,他可否申索這個女兒的免税額?

如這個女兒符合其他申領子女免税額所須的規定,無論她的父或母有否正式結婚,他們都可申索這個女兒的子女免税額。

如子女已畢業,但仍未有工作,可以申索子女免稅額嗎?

如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女,該名子女必須在有關課税年度內的任何時間曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免税額。

如子女年滿20歲,報讀職業培訓課稅,我可否申索子女免稅額?

如果你的兒子修讀的是全日制課程,他亦即是接受全日制教育,你可申領他的子女免税額。如果只是一些短期課程或部分時間制課程,他便不是接受全日制教育,你不能申領他的子女免税額。

想了解更多其他免稅額和扣稅方法,可瀏覽:【免稅額】個人免稅額、薪俸稅計算、扣稅項目、慳稅方法 (2022)

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