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【子女免稅額】子女免稅額有沒有年齡限制? 外國讀書可claim?

子女免稅額

子女免稅額可以有幾多?每年5月份,稅務局陸續會向納稅人發出報稅表,你理解你有幾多免稅額可以扣嗎?我們經常聽到有女免稅額,本文與大家分享子女免稅額申索條件和金額,讓大家做足準備。

「子女稅額」是什麼?

子女免稅額(英文名稱:Child Allowance)是香港個人入息稅中的一項重要扣除項目。此項扣除允許納稅人為每位符合條件的子女減少稅款負擔,從而降低整體應納稅額。

假如申請人符合稅務局規定條件,便可獲每名$130,000 的稅務扣除,對納稅人已言可減免不少稅務負擔。

稅務年度2023/24 的調整重點:

從2023/24稅務年度起,政府宣布將子女免稅額提高,以進一步減輕家庭的稅務壓力。具體調整如下:

  • 每名子女的基本免稅額由120,000港元增加至130,000港元。
  • 對於在該稅務年度內出生的子女,除了基本免稅額外,還能額外享有130,000港元的免稅額,使得出生年度的總免稅額達到260,000港元。

子女免稅額 - 年齡要求和申索條件

要申索子女免稅額,子女除要是未婚之外,亦要符合下列條件:

.未滿18歲;或
.年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或
.年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作

子女免稅額 - 外國讀書可以申索嗎?

在香港,納稅人的子女若年滿18歲但未滿25歲,並且正在海外接受全日制教育,則該子女仍然符合申請子女免稅額的資格。然而,如果子女僅是參與外國的Working Holiday計劃,由於該活動性質主要是工作而非學習,因此不符合子女免稅額的申請條件。

另外,對於參加職業訓練局(Vocational Training Council)學徒計劃的子女,是否可申請子女免稅額需根據該計劃是否被認定為全日制教育程式來判斷。納稅人應該仔細評估該教育或訓練計劃的性質,以確定是否符合子女免稅額的申報條件。

因此,當評估子女的教育狀況以決定其免稅額資格時,納稅人應詳細檢視該教育或訓練活動的正式課程內容和性質,並確保所有的申報資料準確無誤,以符合稅務局的要求。如有疑問,建議咨詢專業的稅務顧問或直接聯繫稅務局以獲得進一步指導。

子女免稅額 - 夫婦一人一個可以嗎?

在香港的稅法中,子女免稅額是專為減輕家庭負擔而設。然而,有關申索此免稅額的規定需謹慎遵守,以確保合法及有效利用稅務優惠。

子女免稅額的申索規則

根據香港稅務條例,除非夫妻雙方分開居住,否則子女免稅額只能由父母雙方中的一方申索。這意味著即使夫婦同意合併申報個人入息稅(即夫婦合併課稅),子女免稅額也不能分開由兩份報稅表來申報。

分開居住的情形

如果夫妻因特殊情況分開居住,則每位家長可以獨立申報子女免稅額。在這種情況下,每位家長需在各自的報稅表中明確指出申索免稅額的子女情況和居住狀態,以符合稅務局的要求。

子女免稅額 - 夫婦應由誰申索比較著數?

以下是申索子女免稅額的小貼士:

  1. 如你或你配偶中只有一人賺取應課薪俸稅的入息,賺取入息的一方應同時申索子女免稅額
  2. 如你和你配偶二人均有賺取應課薪俸稅的入息,而其中一人所賺取的入息較高,那賺取較高入息的一方應申索子女免稅額
  3. 如你和你配偶二人均有賺取應課薪俸稅的入息,而其中一人按標準稅率評稅,那入息不是以標準稅率評稅的一方應申索子女免稅額

子女免稅額 - 其他常見問題

納税人供養一個非婚生女兒,他可否申索這個女兒的免税額?

如這個女兒符合其他申領子女免税額所須的規定,無論她的父或母有否正式結婚,他們都可申索這個女兒的子女免税額。

如子女已畢業,但仍未有工作,可以申索子女免稅額嗎?

如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女,該名子女必須在有關課税年度內的任何時間曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免税額。

如子女年滿20歲,報讀職業培訓課稅,我可否申索子女免稅額?

如果你的兒子修讀的是全日制課程,他亦即是接受全日制教育,你可申領他的子女免税額。如果只是一些短期課程或部分時間制課程,他便不是接受全日制教育,你不能申領他的子女免税額。

Adam-Ho-ACAS

毅思博客作者,熱愛學習和分享,希望將專業知識平民化。過去一年,毅思博客瀏覽量已超過100萬。

毅思會計創辦人 / 資深會計師 / 香港稅務學會資深會員

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