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【已婚人士免稅額】有關免稅額有幾多?夫妻合併報稅有冇著數?

已婚人士免稅額

每年一度的報稅時間又快到了!對於正在打算結婚,或剛新婚的你們,是否正在為報稅苦腦?本文與大家分享已婚人士免稅額申索要求和合併報稅的慳稅計算,即睇以下詳情。

已婚人士免稅額是什麼?

首先,我們先看看稅務條例對於已婚人士免稅額申索要求:

根據《稅務條例》第29條,納稅人如在任何課稅年度的任何時間內符合下列條件,他 / 她便可申索已婚人士免稅額:

  • 已婚且並非與其配偶分開居住;或
  • 與其配偶分開居住,但供養或經濟上支持他 / 她;
  • 其配偶沒有收取任何應課薪俸稅入息;或
  • 納稅人及其配偶已選擇合併評稅;或
  • 納稅人及其配偶已選擇個人入息課稅

稅務條例》第2條將「婚姻」一詞界定為:

  1. 香港法律承認的任何婚姻;或
  2. 在香港以外任何地方由兩個有行為能力結婚的人按照當地法律而締結的婚姻,不論該婚姻是否獲香港法律承認。

已婚人士免稅額有幾多?

已婚人士免稅額可申索扣減金額為 $264,000。

合併報稅

夫婦合併報稅是否可慳稅?並不一定!

如夫婦二人其中一方的入息少於他/她應得的免稅額,採用合併評稅「或許」可以慳稅。如以從前計稅概念,夫婦二人假如有「未用盡」的免稅額,合併報稅的確可以慳到稅,但近幾年情況有些不同,因為近年政府都有額外推出額外稅額寬減,例如 2021/22 課稅年度,財政司司長建議一次性寬減2021/22課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税,每宗個案以10,000元為上限。

合併報稅的話,二人合共享有的稅務寬減上限只有 $10,000,但如分開報稅,可享有的稅務寬減上限是 $20,000 ($10,000 x 2)。建議大家如果想慳稅,報稅前最好先計一計數!

實用工具:薪俸稅計算機 | 個人入息課稅計算機 

稅務局會幫手計算最優惠方案嗎?

如果大家有報開稅,或許都有留意到,稅務局指引有說明,假如你簡選了合併報稅,稅務局不會「盲目」合併,假如分開報稅更為優惠,稅務局會幫你分開計算。

但我們留意到,有些情況稅務局計算最優惠方案並沒有考慮到「額外稅額寬免」因素,正所謂求人不如求已,建議大家都係自行計算,又或請教稅務專家吧。

Adam-Ho-ACAS

毅思博客作者,熱愛學習和分享,希望將專業知識平民化。過去一年,毅思博客瀏覽量已超過50萬。

毅思會計創辦人 / 資深會計師 / 香港稅務學會資深會員

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