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【已婚人士免稅額】有關免稅額有幾多？夫妻合併報稅有冇著數？

每年一度的報稅時間又快到了！對於正在打算結婚，或剛新婚的你們，是否正在為報稅苦腦？本文與大家分享已婚人士免稅額申索要求和合併報稅的慳稅計算，即睇以下詳情。

已婚人士免稅額是什麼？

首先，我們先看看稅務條例對於已婚人士免稅額申索要求：

根據《稅務條例》第29條，納稅人如在任何課稅年度的任何時間內符合下列條件，不論其配偶是否香港居民，他 / 她便可申索已婚人士免稅額，

已婚且並非與其配偶分開居住；或
與其配偶分開居住，但供養或經濟上支持他 / 她；
及
其配偶沒有收取任何應課薪俸稅入息；或
納稅人及其配偶已選擇合併評稅；或
納稅人及其配偶已選擇個人入息課稅。

《稅務條例》第2條將「婚姻」一詞界定為：

香港法律承認的任何婚姻；或
在香港以外任何地方由兩個有行為能力結婚的人按照當地法律而締結的婚姻，不論該婚姻是否獲香港法律承認。

已婚人士免稅額有幾多？

已婚人士免稅額可申索扣減金額為 $264,000。

夫婦合併報稅是否可慳稅？並不一定！

如夫婦二人其中一方的入息少於他／她應得的免稅額，採用合併評稅「或許」可以慳稅。如以從前計稅概念，夫婦二人假如有「未用盡」的免稅額，合併報稅的確可以慳到稅，但近幾年情況有些不同，因為近年政府都有額外推出額外稅額寬減，例如 2021/22 課稅年度，財政司司長建議一次性寬減2021/22課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以10,000元為上限。

合併報稅的話，二人合共享有的稅務寬減上限只有 $10,000，但如分開報稅，可享有的稅務寬減上限是 $20,000 ($10,000 x 2)。建議大家如果想慳稅，報稅前最好先計一計數！

實用工具：薪俸稅計算機 | 個人入息課稅計算機

稅務局會幫手計算最優惠方案嗎？

如果大家有報開稅，或許都有留意到，稅務局指引有說明，假如你簡選了合併報稅，稅務局不會「盲目」合併，假如分開報稅更為優惠，稅務局會幫你分開計算。

但我們留意到，有些情況稅務局計算最優惠方案並沒有考慮到「額外稅額寬免」因素，正所謂求人不如求已，建議大家都係自行計算，又或請教稅務專家吧。

常見問題

夫妻合併報稅的免稅額是多少？: 在香港，已婚人士可以申索已婚人士免稅額。根據目前的稅務規定，已婚人士免稅額為港幣 $264,000。無論是選擇分開評稅還是合併評稅，這項基本的夫婦免稅額都可以被申索。需要注意的是，如果選擇合併評稅，夫婦二人是共同申索這筆免稅額。
夫婦免稅額是否會因為合併報稅而增加？: 基本的夫婦免稅額（即已婚人士免稅額）金額是固定的，目前為港幣 $264,000，並不會因為選擇合併報稅而增加。然而，合併報稅的主要優勢在於，如果其中一方的應課稅入息較低，未能完全享用其個人免稅額，則未使用的免稅額及其他扣除項目可以在合併評稅中用於抵銷另一方的應課稅入息，從而在某些情況下達到夫妻合併免稅額的節稅效果。但如原文所述，近年政府提供的額外稅務寬減可能影響合併報稅的實際節稅效益，建議詳細計算。
除了基本的夫妻合併報稅免稅額外，還有其他可申索的免稅額嗎？: 是的，除了基本的已婚人士免稅額（即夫妻合併免稅額）外，如果您符合資格，還可以申索其他各類免稅額，例如子女免稅額、供養父母及祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額等。在合併評稅下，這些額外的免稅額同樣可以在夫婦二人之間分配使用，以降低整體應課稅入息總額。