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【單親免稅額】離婚單親家庭有沒有免稅額？單親爸媽報稅攻略

Q: 我的配偶沒有工作，我可否申索單親免稅額？

你是已婚人士，即使獨力支付子女的生活費，亦不可享有「單親免税額」。nn根據《税務條例》，「單親」的意思是指納税人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女，才可獲得「單親免税額」。

離婚後報稅有沒有額外免稅額？你知道申索單親免稅額有什麼條件嗎？每年5月份，稅務局陸續會向納稅人發出報稅表，獨力照顧子女十分不容易，稅務局對此都有提供額外免稅額，本文與大家分享單親免稅額申索條件和金額，讓各位單親爸爸/媽媽做足準備。

單親免稅額是什麼？

單親免稅額是個人免稅額的一種，英文：Single Parent Allowance。

如你負責照顧和監護子女的起居生活，並符合以下條件，你可申索單親免税額：

你在申索單親免税額的課税年度內不屬已婚人士。如你在某課税年度內結婚、辦妥離婚、喪偶、或與配偶分開居住，你不能在該課税年度申索單親免税額，最快也要待下一課税年度才可得到該免税額。
你必須在申索的年度因供養該名子女而得到子女免税額。

子女免税額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免税額，而單親免税額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免税額。

如果父母均以他／她在該課税年度曾獨力或主力撫養同一子女而申索單親免税額，則該課税年度的單親免税額可能要按父母各自獨力或主力撫養該名子女的起居生活的期間來分攤。如有紛爭，税務局局長有權依法例決定分配的基準。

法例訂明父母不能因曾支付子女生活和教育費用而申索單親免税額。父母亦不會因照顧和監護第二名或其他子女的起居生活而得到更多的單親免税額。

單親免稅額有幾多？

單親免稅額可申索扣減金額為 $132,000。

單親免稅額常見問題

我的配偶沒有工作，我可否申索單親免稅額

你是已婚人士，即使獨力支付子女的生活費，亦不可享有「單親免税額」。

根據《税務條例》，「單親」的意思是指納税人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女，才可獲得「單親免税額」。

我與配偶分居，由我獨力撫養子女並支付子女的生活費，我可否申索「單親免税額」？

法例規定在納税人與配偶分居或離婚的那一個年度內，納税人不能享有「單親免税額」。舉例說，納税人在2021年8月離婚，他/她在2021/22年便不會得到「單親免税額」，要到2022/23課税年度的評税才能提出申索「單親免税額」。

我在2021年8月離婚，猶我獨力照顧和支付子女生活費，我可否申索單親免稅額？

在2021/22課稅年度，你是不能享有單親免稅額，你可於2022/23年度開始提出申索。

如我獨力照顧三名子女，會否有額外單親免稅額？

不會，無論你照顧多少名子女，單親免稅額都是劃一 $132,000。但你同時可就著3名子女，申索子女免稅額。

單親免稅額定義是什麼？

根據香港稅務條例，單親免稅額定義是指納稅人在整個課稅年度內屬於單身、喪偶或分居狀態，並且在該年度內曾獨力或主要負責撫養子女。這個免稅額是為了體恤單親家庭在照顧子女上的辛勞而設立的，與子女免稅額不同，後者主要與支付子女的生活和教育費用相關。

單親免稅額如何申請？

單親免稅額如何申請？申索單親免稅額通常是在每年的個人報稅表中進行。在收到稅務局發出的個人報稅表後，您需要在相關欄位中勾選申索單親免稅額，並確保您符合申索條件。稅務局可能會要求您提供支持文件，以證明您符合「獨力或主力撫養子女」的條件。詳細的申請步驟會列明在報稅表及其說明中，請務必仔細閱讀。

單親報稅時還有其他需要注意的事項嗎？

在進行單親報稅時，除了申索單親免稅額外，您仍然可以申索其他符合條件的免稅額和扣除項目，例如子女免稅額、供養父母或祖父母免稅額、個人進修開支、居所貸款利息等等。請務必在報稅表中填報所有可申索的項目，以確保您的稅務負擔得到合理的減輕。如對報稅有任何疑問，建議諮詢專業會計師或直接聯繫稅務局尋求協助。