商業登記證,我們簡稱 BR (Business Registration),根據香港《商業登記條例》規定,在香港經營業務的人士,須在開業後 1 個月內申請商業登記。稅務局明確指出,凡是以圖利為目的的業務活動,無論任何形式,均需依時作《商業登記證申請》。因此,無論你是有實體店舖,又或只做網店,甚至是 Freelancer 形式圖利,也需要《申請商業登記》。本文毅思會計為你分享申請商業登記證的注意事項,包括申請商業登記流程、申請商業登記文件、商業登記費用、商業登記續期,更改商業登記詳情、取消商業登記和更多商業登記常見問題。
商業登記 (Business Registration,簡稱BR) 是由稅務局轄下的商業登記署發出,商業登記署會為在香港經營的業務,包括獨資公司、合夥業務、本地有限公司或非香港公司提供商業登記服務。 根據《商業登記條例》規定,所有在香港業務經營者,需要於開業後1個月內向商業登記署申請商業登記 或 通知開業 (有限公司)。
如果你開設公司的類型屬於無限公司,即《獨資業務》或《合夥業務》,你只須直接向商業登記署申請商業登記證。但如果你想開設的公司類型是有限公司,成立公司程序需要到公司註冊處提交 BR 申請,同時也會視作申請商業登記,因此你毋須額外到商業登記署辦證。
講返無限公司,商業登記者的申請方法有兩種,一種是電子方式申請,另外是郵寄或親自到稅税務中心 2 字樓商業登記申請櫃台辦理。
最新稅務局地址:【稅務局地址】灣仔稅務大樓搬遷到「啟德稅務中心」 (2023)
備註:BR底部印有付款日期、收據編號和已繳金額方為「有效商業登記證」。
申請人需填妥申請商業登記表格 (Form 1a / Form 1c),並連同以下文件一併遞交:
如你以無限公司類型申請商業登記,而其中合夥人是以公司登記,申請商業登記時需連同該公司公司成立證明書 (CI) 一併交上。
您可以透過發送電子郵件至本局(taxbro@ird.gov.hk),填寫IRBR194表格或者書面方式索取。填寫完成後,請將表格透過郵寄或傳真(2824 1482)送回商業登記署。請在BR 申請時提供您的姓名、通訊地址以及所需的表格編號和數量。請表格將會郵寄給您。您也可以親自前往啟德稅務中心2樓的商業登記署辦理。
商業登記證分為一年有效期及三年有效期,費用包括商業登記費及破產欠薪保障基金徵費 (簡稱「徵費」),該費用在初次申請或於辦理續證時繳交。香港政府在個別年別度會寬免該年度的商業登記證費用,已繳交的商戶可獲退還有關已繳付的登記費。
有效年期 | 費用 |
一年證 | $150 (2023年4月1日前) $2,150 (2023年4月1日起) $2,200 (2024年4月1日起) |
三年證 | $3,650 (2023年4月1日前) $5,650 (2023年4月1日起) $5,870 (2024年4月1日起) |
如果你的業務是「提供服務賺取利潤」,而每月平均營業額不足$10,000,你即可符合資格申請豁免商業登記證費用 。如果屬於其他類型業務,而每月平均營業額不高於$30,000 (稅務局是以平均6個月收入計算),而又屬於新業務,則以開業後首六個月計算,都可以申請豁免。申請時間需於商業登記證到期前一個月,以郵寄或親身交到商業登記處。
豁免商業登記證費用申請表格:irbr61c 表格
提一提,以上豁免只限於無限公司 (獨資或合夥公司),如果是有限公司,以上豁免並不適用。
如你的業務地址、業務名稱、業務性質有變,你應在更改後一個月內,以書面通知商業登記署。有關申請表格如下:
更改業務地址:IRC3111A
更改業務名稱:IRC3110A
更改業務性質:IRBR193
更多閱讀:【公司註冊地址】有咩要求?「註冊地址」想轉應該點做好?
更多閱讀:【開業通知/ 更改業務性質】開 BR 的業性質「CORP」代表什麼?
商業登記署會在登記證期滿前的 1 個月內發出續期繳款通知書到公司登記地址。在付款後,該繳款通知書即為有效的商業登記證。
如在有效期屆滿後未收到該通知書或遺失商業登記證,你可以親臨商業登記署或郵寄方式換領商業登記證。
如你的業務有多於一個營業地點,你必需於開業後一個月領取「分行商業登記證」。
申請分行商業登記表格:Form 1d
商業登記是否不付款就代表不續期?當然不是吧!如業務已結束,必需向商業登記署填交「業務結束通知書」。假如沒有按照程序申請結業,商業登記證費用需要持續繳付。
業務結束通知書:IRC3113
商業登記可以轉持有人嗎?是可以的,不過當中是有橋妙之處,我們另一篇文章有詳盡講解。
根據現時法例,不依時遞交商業登記證有以下罰則:
實務上,一般而言,遲交商業登記費用一般罰款為$300港元。但有些情況,遲交費用會被傳召上庭另加罰款,大家切記準時遞交!
業務類別 | 身份證明文件 | 申請表格號碼 |
獨資 | 東主的香港身分證影印本,如非香港居民,則須提交其由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本。 | 表格 1(a) |
法團 | 由註冊成立當地政府發出的「公司註冊證明書」或同等性質文件影印本,如果原文不是中文或英文,請附上經核證的中文或英文譯本。 | 表格 1(b) |
合夥(有限合夥基金除外) | 所有合夥人的香港身分證影印本,如非香港居民,則須提交其由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本。 | 表格 1(c) |
有限合夥基金 | 由公司註冊處發出的「註冊證明書」影印本和普通合夥人的香港身分證影印本,如非香港居民,則須提交其由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本;如普通合夥人是法人團體/有限合夥基金/有限責任合夥,則須提交其有效的商業登記證或成立/註冊證明書影印本。 | 表格 1(ca) |
其他非法人團體 | 主要高級人員的香港身份證或護照影印本,如非香港居民,則須提交其由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本。 | 表格 1(c) |
分行業務 | – | 表格 1(d) |
在香港,任何圖利的商業活動,不論任何形式生意,都需要領取商業登記證。假如你作為 Freelancer 的入息符合符合豁免商業登記費條件,你可遞交申請申請豁免費用,但仍雖為你的業務申請商業登記。
廷伸閱讀:【自僱人士報稅】自僱人士應否拎商業登記?點做至「最慳稅」?
毅思博客有篇文章有詳盡講解自僱人士報稅、免稅額等資訊,有需要可於以下連結收看:
【自僱人士報稅】自僱人士應否拎商業登記?點做至「最慳稅」?
【免稅額+報薪俸 2023】全功略: 可扣稅項目、支出、慳稅方法
#香港商业登记证
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