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【扣稅三寶】扣稅支出最高HK$12萬,解構如何有效運用慳稅!

扣稅三寶

又到了每年一月的交稅高峯期!政府自 2019 至 2020 年度推出了三項可扣稅項目,分別是合資格延期年金 (QDAP)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 及自願醫保 (VHIS)。讓 Bowtie 團隊 為大家整合「扣稅三寶懶人包」,以助大家精明慳稅!

扣稅三寶是什麼?

扣稅三寶並非政府官方名稱,當中的「三寶」是指「自願醫保計劃」「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願性供款」,香港市民自 2019 年起透過購買相關產品或參與供款,以達致慳稅效果。

踏入 2022/23 課稅年度,打工仔仍然可以就這 3 個計劃申請扣稅。

究竟如何計算扣稅金額?報稅時有何限制?Bowtie 資訊團隊用簡單易明的例子解釋稅務運作。

1.自願醫保扣稅

自願醫保是甚麼?

自願醫保計劃(VHIS)是一項由食物及衞生局策劃的公共醫療措施,主要目的是透過鼓勵市民投保個人住院保險,以減輕公共醫療系統的負荷。計劃於 2019 年 4 月推出,其中一個推動大眾投保的誘因是「扣稅優惠」

自願醫保合資格產品是市場上唯一一類可扣稅的醫療保險產品,保單持有人可就保費支出,在報稅時申請稅務扣減。

不同種類自願醫保的特點

根據食衞局訂明的產品規則,自願醫保又分為標準(Standard Plan)靈活(Flexi Plan)2 種。

前者必須採取統一的保障範圍和賠償細則,即不論計劃是由哪間保險公司提供,都必須涵蓋 12 項「基本保障」,且年度保障額不可低於 HK$42萬

而後者則允許各保險公司自由添加保障項目,亦可以針對性地調整個別項目保障限額、年度保障額,甚至施加地域限制,所以不同靈活計劃的保障差異可以很大。

自願醫保種類會影響扣稅嗎?

自願醫保的種類並不會影響扣稅。

根據稅務局指引,只要是自願醫保的保單持有人,都可以享有最高 HK$8,000 的扣除額上限。需要留意的是,由於扣除額不會因應保費高低而有所變動,因此保費越高,可獲扣除的百分比就越少。

誰人可以以自願醫保扣稅?

納稅人除了可以利用自己的保單作稅務扣減,還可以為指明親屬(例如父母、子女等)的保費申請扣稅,保單數目不設上限

扣稅上限及計算方法

每名自願醫保受保人的扣稅上限為 HK$8,000

自願醫保慳稅例子

Bowtie 資訊團隊嘗試以 2 個案例解釋保單持有人可以節省多少稅款。

自願醫保扣稅案例一

保單持有人只為自己購買了一份自願醫保,今年總保費是 HK$6,000,稅率為 2%

保費 扣除額 慳稅金額
HK$6,000 HK$6,000 HK$120

自願醫保扣稅案例二

保單持有人為自己及父母共購買了 3 份自願醫保,今年總保費是 HK$2.2萬,稅率為 17%

保費 扣除額 慳稅金額
HK$6,000 HK$6,000 HK$1,020
(自己)
HK$7,000 HK$7,000 HK$1,190
(父親)
HK$9,000 HK$8,000 HK$1,360
(母親) (因 HK$9,000 超過扣稅上限,所以扣除額為 HK$8,000)
    HK$3,570

2. 強積金扣稅

甚麼是強積金?

利用強積金(MPF)供款扣稅並非新鮮事。2000 年 12 月 1 日起,每名 18 至 65 歲「打工仔」每月需要強制支付薪金的 5% 作為 MPF 供款,以作退休生活之用,並減輕社會福利負擔。僱員在申報薪俸稅時,可就 MPF 供款申請稅務扣除。

2019 年 4 月 1 日起,政府容計市民就「額外 MPF 供款」申請扣稅,如果納稅人將有關的自願性供款存入強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC 帳戶) ,該筆供款便可成為額外扣除額。

不同種類的強積金有何特點?

強積金大致可分為 3 類,分別是供款賬戶、個人賬戶及自願性供款賬戶:

計劃特點
供款賬戶 用以滾存現職僱主及成員的強積金,每月會定期存入新供款
個人賬戶 用以管理過去所累積的強積金,現職期間的新供款不會存入此賬戶
自願性供款賬戶 用以投資僱員所作出的額外自願性供款

強積金種類會影響扣稅嗎?

強積金成員所持有的帳戶種類及數量並不會影響扣稅額。即使納稅人就其TVC賬戶供款申請稅務扣減優惠,原有的強制性供款扣稅額亦不會收到影響。

誰人可以使用此項目扣稅?

根據《稅務條例》,不論納稅人隸屬哪個強積金種類,但凡是計劃內成員,其每月作出的供款都可享有相應的扣除額。

扣稅上限及計算方法

由於一般 MPF 的每月供款上限為 HK$1,500,每年最多供款開支共 HK$1.8萬,每年最高扣除額上限為 HK$1.8萬

至於TVC 供款的稅務計算方法則較為複雜,如果納稅人並無購買年金,TVC 供款的最高扣除額上限理論上可達 HK$6 萬,如果同時參與額外供款及投保合資格年金,兩者合共的扣除額上限亦是 HK$6 萬

計算方法︰

納稅人的月薪是 HK$3 萬,並參與了 TVC 供款,他/她的每月供款總額為 HK$1,500+HK$5,000 = HK$6,500,每年最高扣除額上限是 HK$6,500 X 12 = HK$7.8萬

值得一提,TVC 供款及年金的總扣稅上限是HK$6萬,扣除次序是︰

TVC 供款 > 合資格年金保費

如果這名納稅人另外購買了可扣稅的合資格年金,保費為 HK$2 萬,他/她的TVC扣除額同樣是 HK$6 萬,但年金的保費便無法成為扣稅支出。

強積金慳稅

強積金扣稅案例一

納稅人的 TVC 供款為 HK$3萬,並無投保任何年金,稅率為 2%。

供款 扣除額 慳稅金額
HK$3萬 HK$3萬 HK$600

強積金扣稅案例二

納稅人的 TVC 供款為 HK$7萬,並無投保任何年金,稅率為 17%

供款 扣除額 慳稅金額
HK$7萬 HK$6萬 HK$10,200

強積金扣稅案例三

納稅人的 TVC 供款為 HK$5萬,並投保了一份保費共 HK$2萬 的年金計劃,稅率為 17%

供款/保費 扣除額 慳稅金額
HK$5萬(TVC) HK$5萬 HK$8,200
HK$5萬(年金) HK$1萬 HK$1,700
HK$9,900

3. 年金扣稅

甚麼是年金?

年金是其中一項常見的退休理財產品,2019 年 4 月 1 日起,政府制定了合資格年金計劃的準則及名單,市民只要投保了名單內的指定年金,便可申請扣稅

不同種類的年金有何特點?

市面上的年金可歸類為即期年金延期年金 2 大類:

計劃特點 適合人士
即期年金 在一筆過繳清保費後,便可以即時開始領取年金收入,不設累積期 退休人士
延期年金 在較年輕時以分期或一筆過的形式繳付保費,讓資金在累積期內滾存生息,待指定年齡後才開始領取年金收入 在職人士

年金種類會影響扣稅嗎?

並非所有年金計劃都可用作申請扣稅。

根據稅務局指引,只有符合以下資格的延期年金,才可享獲稅務扣減安排:

  • 保費最少為 HK$18萬
  • 供款期最少 5 年
  • 年金領取期最短 10 年
  • 年金領取年齡須為 50 歲或以上

誰人可用年金扣稅?

只要你是合資格延期年金保單的投保人,即可享有扣稅優惠,且可申報的保單數目不設上限。

年金扣稅上限及計算方法

雖然可申請扣稅的年金保單數目並無限制,但合資格年金的每年最高扣除額上限為 HK$6 萬,保單持有人可與配偶自由分配保單數目或支付的保費。

計算方法︰無論買多少份年金,扣除額上限只會是 HK$6萬

如果保單持有人同時參與上文提及的 TVC 供款計劃,扣除額便會因應供款而減少,假設 TVC 供款是 HK$3萬,年金的扣除額上限便會變成 HK$3萬

年金扣稅例子

年金慳稅

投保年金的扣稅方式與自願醫保相近,年金的保單持有人可獨力支付自己及配偶的保費。Bowtie 資訊團隊嘗試以 2 個案例解釋保單持有人可以節省多少稅款。

年金扣稅案例一

保單持有人只為自己購買了一份年金,今年總保費是 HK$1萬,稅率為 2%

保費 扣除額 慳稅金額
HK$1萬 HK$1萬 HK$200

 

年金扣稅案例二

保單持有人為自己及配偶購買了 2 份年金,今年總保費是 HK$11萬(自己的保單 HK$7萬、配偶的保單供款HK$4萬),稅率為 17%

供款 供款 慳稅金額
HK$7萬 HK$6萬 HK$10,200
HK$4萬  HK$4萬 + HK$1萬
(此HK$1萬為配偶、超出扣稅上限的保單供款) 
HK$8,500

    HK$18,700
當然,以上例子只適用於夫婦都需要繳稅的情況,只要保單之年金領取人為自己、配偶或 2 人聯名就可以靈活配合使用 HK$12萬的扣除額。然而,如配偶沒有任何入息,就不能享用免稅額,2 人只可享最多 HK$60,000 的扣稅額。

扣稅支出可逾 $12 萬

如果一名納稅人用盡「合資格年金保費」及「強積金可扣稅自願性供款」的扣稅上限,並只為一份自願醫保申請扣稅,可申報的合資格扣稅開支可達 HK$6.8萬

但由於納稅人可為多於一名受保人繳付的合資格保費申請稅務扣除,而且受保人(指明親屬)的人數不設上限,如果納稅人為 5 名受保人支付保費,可申報的合資格扣稅開支便可增加至 HK$10萬

而夫婦 2 人同時用盡「合資格年金保費」及「強積金可扣稅自願性供款」的扣稅上限,再為自願醫保申請扣稅,可申報的合資格扣稅開支可超過 HK$12萬

Bowtie

Bowtie (「保泰人壽」)治理透過創新科技及醫療專業,提供零中介、免佣金,更方便的網上平台,讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、核保及索償服務。除此之外,Bowtie更走進日常生活,創立一站式健康中心Bowtie & JP Health和亞洲健康資訊平台Gobowtie

了解更多:https://www.bowtie.com.hk

以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。

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