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【開公司買車】公司名義買車可慳稅嗎?汽車支出扣稅詳盡計算

開公司買車

當公司發展到某個規模,做生意分秒必爭,老闆們或許會需要有架車接待客人或方便交通。公司有盈利,正常老闆們就會開始諗點樣可以慳稅,實屬人之常情。而不少中小企老闆都有一大疑問,以個人名義買車好,還是以公司名義買車好?本文會於稅務層面方面,講解個人名義買車與公司名義買車的分別。

開公司買車慳稅計算

1.車價可以折舊 (depreciation allowance) 形式扣稅

有扣稅方面,以公司名義買車優惠比以個人名義買車的優惠多。所有新的一手車都要付汽車首次登記稅,以價值20萬港元的汽車為例,首次登記稅稅率為115%,即23萬港元。

一般情況下,以個人名義持有私家車,相關登記稅都沒有地方可以作稅務扣減,但若以公司名義購買的話,公司可根據相關稅務規定以折舊作式扣減公司利得稅。例如公司買入汽車屬於公司支出的話,可列入新添置資產,首年享有「初期免稅額」,可獲得購入價的60%作為扣稅支出,另外剩餘價值每年更可以有30%的折舊扣稅。假設以60萬港元 Full Pay 購買一手私家車,首年寬減的利得稅如下:

首年扣減

初期免稅額 (initial allowance):$600,000 x 60% = $360,000

首年剩餘折舊免稅額 (annual allowance):$240,000 x 30% = $72,000

在《二級稅稅制》首200萬利潤下,首年合共利得稅可節省:$432,000 ($360,000+$72,000) x 8.25% 利得稅率 = 35,640港元

如公司本身利潤已超出2百萬,首年合共利得稅可節省:$432,000 ($360,000+$72,000) x 16.5% 利得稅率 = 71,280港元

次年扣減

公司買車之後,可以每年透過剩餘價值折舊30%進行扣稅,所以第二年可獲得的扣稅是:

折舊免稅額:($600,000 – $360,000 – $72,000) 

=168,000港元 x 8.25% / 16.5%

=13,860港元 / 27,720港元

 

2. 汽車相關支出可扣稅

如果以公司名義持有車輛,所有汽車開支在稅務上亦可以被視為公司開支出扣稅,包括油費、停車場費、牌費、保險費、保養費、隧道費等。假設公司汽車開支每月12,000港元,可扣減的利得稅:

如公司利潤200萬內:$12,000 x 12月 x 8.25% = 11,880港元
如公司利潤200萬外:$12,000 x 12月 x 16.5% = 23,760港元

 

開公司買車慳稅總結

睇完以上計算,大家可以了解到在稅務方面,以公司名義持有車輛是比以個人名義持有優惠。而以上計算還未包括到可節省預繳稅開支帶來的優惠。

Adam-Ho-ACAS

毅思博客作者,《毅思會計》創辦人,是一名資深會計師,香港稅務學會資深會員,並持有「香港信託及公司服務提供者牌照」。過去由零創辦多間百萬營收公司,熱愛學習和分享,希望將專業知識平民化。過去一年,毅思博客年瀏覽量已超過30萬。

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