【開公司買車】公司名義買車可慳稅嗎？汽車支出扣稅詳盡計算

當公司發展到某個規模，做生意分秒必爭，老闆們或許會需要有架車接待客人或方便交通。公司有盈利，正常老闆們就會開始諗點樣可以慳稅，實屬人之常情。而不少中小企老闆都有一大疑問，以個人名義買車好，還是以公司名義買車好？本文會於稅務層面方面，講解個人名義買車與公司名義買車的分別。

1.車價可以折舊 (depreciation allowance) 形式扣稅

有扣稅方面，以公司名義買車優惠比以個人名義買車的優惠多。所有新的一手車都要付汽車首次登記稅，以價值20萬港元的汽車為例，首次登記稅稅率為115%，即23萬港元。

一般情況下，以個人名義持有私家車，相關登記稅都沒有地方可以作稅務扣減，但若以公司名義購買的話，公司可根據相關稅務規定以折舊作式扣減公司利得稅。例如公司買入汽車屬於公司支出的話，可列入新添置資產，首年享有「初期免稅額」，可獲得購入價的60%作為扣稅支出，另外剩餘價值每年更可以有30%的折舊扣稅。假設以60萬港元 Full Pay 購買一手私家車，首年寬減的利得稅如下：

首年扣減

初期免稅額 (initial allowance)：$600,000 x 60% = $360,000

首年剩餘折舊免稅額 (annual allowance)：$240,000 x 30% = $72,000

在《二級稅稅制》首200萬利潤下，首年合共利得稅可節省：$432,000 ($360,000+$72,000) x 8.25% 利得稅率 = 35,640港元

如公司本身利潤已超出2百萬，首年合共利得稅可節省：$432,000 ($360,000+$72,000) x 16.5% 利得稅率 = 71,280港元

次年扣減

公司買車之後，可以每年透過剩餘價值折舊30%進行扣稅，所以第二年可獲得的扣稅是：

折舊免稅額：($600,000 – $360,000 – $72,000) 

=168,000港元 x 8.25% / 16.5%

=13,860港元 / 27,720港元

2. 汽車相關支出可扣稅

如果以公司名義持有車輛，所有汽車開支在稅務上亦可以被視為公司開支出扣稅，包括油費、停車場費、牌費、保險費、保養費、隧道費等。假設公司汽車開支每月12,000港元，可扣減的利得稅：

如公司利潤200萬內：$12,000 x 12月 x 8.25% = 11,880港元
如公司利潤200萬外：$12,000 x 12月 x 16.5% = 23,760港元

開公司買車慳稅總結

睇完以上計算，大家可以了解到在稅務方面，以公司名義持有車輛是比以個人名義持有優惠。而以上計算還未包括到可節省預繳稅開支帶來的優惠。

更多公司扣稅方法：【公司可扣除項目】公司支出有咩可以扣? | 公司扣稅懶人包 2022
自僱人士應該點慳稅：【自僱人士報稅】自僱人士應否拎商業登記？點做至「最慳稅」？

毅思博客定期發佈有用文章和見解，內容涵蓋開公司、報稅、公司秘書和創業等實用資訊，希望為普羅大眾提供更大價值，將專業知識平民化，為正在創業既你打氣！

年度獎項

The Most Reputable Professional Accounting Firm for the Year 2022
(最具信譽專業會計公司)

Most Reliable Accounting And Corporate Services of the Year 2021
(最可靠會計及企業服務)

HKMOS Awards
(最優秀服務大獎 2021)

Famous Brands Hong Kong
(香港著名品牌 2021)

_____________________________________

毅思會計 – 以專業服務社群，以心服務每位客戶