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【香港稅率】了解香港3大直接稅:薪俸稅、利得稅、物業稅

香港稅率

香港稅率一直相比其他大多數國家為低且簡單而聞名。這一制度有助於該地區成為國際金融中心,吸引了來自世界各地的企業和專業人士來講工作和做生意。在本篇文章中,我們將探討香港的稅率,重點關注三個主要稅收類別:薪俸稅、利得稅和物業稅。

薪俸稅簡介

根據香港稅務法規,需要繳納薪俸稅的人包括以下幾類:

  1. 香港居民:在香港居住的人士,根據其在香港境內取得的收入繳納薪俸稅。居民身份通常取決於其在香港的居住時間和目的。
  2. 非香港居民:非香港居民也可能需要繳納薪俸稅,具體取決於他們在香港境內的工作和收入情況。例如,外籍人士在香港工作,其收入來自香港的公司或機構,則需要繳納薪俸稅。
  3. 公職人員:在香港政府擔任公職的人員,不論其居民身份如何,均需按照公職收入繳納薪俸稅。
  4. 退休金收入者:如果您在香港退休並享有退休金收入,則可能需要繳納薪俸稅。退休金收入通常包括退休金計劃、公積金計劃或其他退休金安排的支付。

需要注意的是,香港的薪俸稅是按照個人在香港境內取得的收入徵收,而非按照全球收入徵稅。

在計算薪俸稅時,個人可以申請各種扣除和免稅額,如子女免稅額、扶養父母免稅額和慈善捐款扣除。這些免稅額和扣除將有助於減少個人的淨評稅收入,從而降低應繳納的薪俸稅。

有關薪俸稅詳盡計算和扣稅項目,可瀏覽我們以下文章,內有詳盡介紹和說明:
https://acaccountinghk.com/individual-tax/salaries-tax-filing-faq/

薪俸稅稅率

薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算;或以入息淨額以標準税率計算,兩者取較低的税款額徵收。

累進稅稅率

課稅年度 2018/19 及其後
應課稅入息實額 稅率 稅款
最初的 50,000 2% 1,000
其次的 50,000 6% 3,000

100,000


4,000

其次的 50,000 10% 5,000

150,000


9,000

其次的 50,000 14% 7,000

200,000


16,000

餘額 17%

標準稅稅率

標準稅率 15%

利得稅簡介

香港利得稅是對經營業務者在香港境內進行的交易所產生的利潤而徵收的稅收制度。香港的利得稅制度以其簡單、透明和低稅率而聞名,為香港提供了一個具有競爭力的商業環境,吸引了大量國際企業和投資者。

香港利得稅的徵收範圍包括:

  1. 在香港經營的企業、公司和獨資企業的利潤。
  2. 在香港經營的合夥企業的利潤。
  3. 在香港經營的其他營利事業,如專業服務、顧問服務等的收入。

值得注意的是,香港利得稅的徵收是基於地域來源原則,僅對在香港境內產生的利潤徵稅,而非全球收入。此外,香港並無實行資本利得稅,也就是說,資本收益,如出售資產或股票的收益,一般不需要繳納利得稅。

利得稅稅率

港政府為了提升香港營商環境,於2018/19課稅年度 (即2018年4月1日或之後) ,實施利得稅兩級制。利得稅兩級制適用於所有香港有應課利得稅的實體,有助減輕企業(包括法團及非法團業務) 的整體稅務負擔。

在利得税兩級制下,有限公司的首二百萬元應評税利潤的利得税率將降至8.25%,其後超過二百萬元的應評税利潤則繼續按16.5%。而無限公司 (即獨資公司或合夥公司) 的首二百萬元應評税利潤的利得税率將分別降至7.5%,其後超過二百萬元的應評税利潤則繼續按15%。

想了解更多兩級稅制說明,可瀏覽我們另一博客文章,內有詳盡說明:
https://acaccountinghk.com/profits-tax/two-tiered-profits-tax-rates/

物業稅簡介

香港物業稅是根據香港法例第112章《稅務條例》對土地及房產的租金收入徵收的稅收。物業稅的主要目的是為特區政府提供財政收入,用於支持公共服務和基礎設施建設。

香港物業稅的徵收範圍包括以下幾類:

  1. 所有在香港境內的土地及房產,包括住宅、商業和工業物業;
  2. 出租物業所產生的租金收入;
  3. 所有香港境內房地產的持有人,無論其居民身份如何。

值得注意的是,物業稅僅適用於香港境內的土地及房產,並不包括境外物業。此外,自用物業或空置物業的業主不需要繳納物業稅。

物業稅稅率

香港物業稅的稅率相對較低,為收入的15%。在計算應繳納的物業稅時,根據《稅務條例》的規定,業主還可以享有租金收入的20%的允許扣除,以彌補維修和管理的開支。

業主在某些情況下,可以申請以「個人入課息」形式將物業稅收入合併與個人所得稅一起計算。

有關業主稅詳盡介紹,可以瀏覽我們另一博客文章,內有詳盡說明:
https://acaccountinghk.com/individual-tax/property-tax/

如對香港稅務有任何疑問,我們樂意解答

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香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。 而稅務局要求有限公司依照經核數的財務報表,連同利得稅計算表報稅。

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無限公司報稅

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稅務局會向獨資經營者,合夥公司發出報稅表。獨資經營者,合夥公司須依時填妥遞交報稅表,並連同所需計算表一並提交給稅務局。

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稅務局會向個別人士發出個別人士報稅表。你須申報所有薪俸收入、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金,以及申索扣除及免稅額。

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