何時會收到個別人士報稅表 ?

稅務局會於每年5月第一個工作天發出個別人士報稅表。

個人報稅的稅率是多少 ?

個別人士的稅款計算是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。

個別人士有什麼扣稅項目 ?

一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、向認可慈善機構的捐款。

逾期報稅有什麼後果 ?

稅務局會出罰款通知，並且有機會對個別人士作出估稅。如果收到罰款通知但沒有理會，稅務局會對此違法行為作出檢控。

個別人士有什麼免稅額 ?

在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。其他免稅額有子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。nn如屬已婚，夫婦二人可申請合併報稅，享受對方未用盡的免稅額。

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應繳稅年度收入

可扣稅年度支出

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請問公司是否符合選用二級稅稅制計算？

您的預計稅項：

首200萬港元稅率 8.25%

餘下應評稅利潤稅率16.5%

稅務寬免 (上限 $10,000)

稅務寬免 (上限 $6,000)

課稅年度應繳稅款

(不包括暫繳稅)

暫繳稅

總稅款

您的預計稅項：

按 16.5% 稅率計算

稅務寬免 (上限 $10,000)

稅務寬免 (上限 $6,000)

課稅年度應繳稅款

(不包括暫繳稅)

暫繳稅

總稅款

您的預計稅項：

首200萬港元稅率 7.5%

餘下應評稅利潤稅率 15%

稅務寬免 (上限 $10,000)

稅務寬免 (上限 $6,000)

課稅年度應繳稅款

(不包括暫繳稅)

暫繳稅

總稅款

您的預計稅項：

按 15% 稅率計算

稅務寬免 (上限 $10,000)

稅務寬免 (上限 $6,000)

課稅年度應繳稅款

(不包括暫繳稅)

暫繳稅

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課稅年度

婚姻狀況

是否選擇與配偶合併報稅

是

否

本人應課稅總入息

配偶應課稅總入息

應課稅總入息

扣除項目

支出及開支

(需符合稅務條例第12(1)(a))

個人進修開支

(每人上限為HK$100,000)

長者住宿照顧開支

(每名受養人上限為HK$100,000，若已扣除長者住宿開支，不可申索供養父母或祖父母或外祖父母免稅額)

自願醫保保費

(每人上限HK$8,000)

自願醫保保費 (指明親屬)

每名受保人上限$8,000 (指明親屬數目不設上限)

可扣稅強積金自願性供款 (TVC)

(每人上限HK$60,000，扣除次序: 先扣除可扣稅強積金自願性供款，再扣除已繳付的合資格年金保費)

合資格年金保費

(每人上限HK$60,000，扣除次序: 先扣除可扣稅強積金自願性供款，再扣除已繳付的合資格年金保費)

強積金供款

(每人上限HK$18,000)

認可慈善捐款

(上限為淨收入35%)

居所貸款利息

(上限為HK$100,000)

住宅租金扣除

(上限為HK$100,000)

可扣總支出

基本免稅額

免稅額

供養子女免稅額

供養子女數目 (在課稅年度出生)

供養子女數目 (其他課稅年度出生)

免稅額

供養父母或祖父母或外祖父母

60歲或以上，全年同住

60歲或以上，非全年同住 (每年供養$12,000給長輩)

55-59歲，全年同住

55-59歲，非全年同住 (每年供養$12,000給長輩)

免稅額

供養兄弟姐妹免稅額

供養兄弟姐妹數目

免稅額

應課稅收入

應課稅收入總額

(A)

扣除總額

(B)

免稅額總額

(C)

應課稅入息實額

(D=A-B-C)

以累進稅計算

你應繳的總稅款 (稅款寬免前)

稅款寬免款額 (上限 $10,000)

稅款寬免款額 (上限 $6,000)

以累進稅率計算的應繳稅款 (稅款寬免後)

暫繳稅 2023/24

總應繳稅款

以標準稅率計算

你應繳的總稅款 (稅款寬免前)

稅款寬免款額 (上限 $10,000)

稅款寬免款額 (上限 $6,000)

以標準稅率計算的應繳稅款 (稅款寬免後)

暫繳稅 2023/24

總應繳稅款

應繳稅款

計算税款應繳税款是以你的應課税入息實額按累進税率計算；或以入息淨額（未有扣除免税額）按標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。應繳税款可獲進一步扣除税款寬減，但不超過寬減上限。

(不包括暫繳稅)

個人入息課稅計算機

課稅年度

婚姻狀況

是否選擇與配偶合併報稅和申請個人入息課稅

是

否

本人的入息

本人薪俸稅總入息

本人擁有業權出租物業應評稅值

本人獨資業務的應評稅利潤

本人於合夥業務分配的應評稅利潤

本人的應課稅總入息

本人配偶的入息

配偶的薪俸稅總入息

配偶的擁有業權出租物業應評稅值

配偶的獨資業務的應評稅利潤

配偶的於合夥業務分配的應評稅利潤

配偶的應課稅總入息

扣除項目

支出及開支

(需符合稅務條例第12(1)(a))

個人進修開支

(上限為HK$100,000)

長者住宿照顧開支

(每名受養人上限為HK$100,000，若已扣除長者住宿開支，不可申索供養父母或祖父母或外祖父母免稅額)

自願醫保保費

(上限HK$8,000)

自願醫保保費 (指明親屬)

每名受保人上限$8,000 (指明親屬數目不設上限)

可扣稅強積金自願性供款 (TVC)

(上限HK$60,000，扣除次序: 先扣除可扣稅強積金自願性供款，再扣除已繳付的合資格年金保費)

合資格年金保費

(上限HK$60,000，扣除次序: 先扣除可扣稅強積金自願性供款，再扣除已繳付的合資格年金保費)

強積金供款

(每人上限HK$18,000)

認可慈善捐款

(上限為淨收入35%)

居所貸款利息

(上限為HK$100,000)

住宅租金扣除

(上限為HK$100,000)

可扣總支出

基本免稅額

免稅額

供養子女免稅額

供養子女數目 (在課稅年度出生)

供養子女數目 (其他課稅年度出生)

免稅額

供養父母或祖父母或外祖父母

60歲或以上，全年同住

60歲或以上，非全年同住 (每年供養$12,000給長輩)

55-59歲，全年同住

55-59歲，非全年同住 (每年供養$12,000給長輩)

免稅額

供養兄弟姐妹免稅額

供養兄弟姐妹數目

免稅額

應課稅收入

應課稅收入總額

(A)

扣除總額

(B)

免稅額總額

(C)

應課稅入息實額

(D=A-B-C)

以累進稅計算

你應繳的總稅款 (稅款寬免前)

稅款寬免 (上限 $10,000)

稅款寬免 (上限 $6,000)

以累進稅率計算的應繳稅款 (稅款寬免後)

以標準稅率計算

你應繳的總稅款 (稅款寬免前)

稅款寬免 (上限 $10,000)

稅款寬免 (上限 $6,000)

以標準稅率計算的應繳稅款 (稅款寬免後)

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課稅期間有否新增固定資產？

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年度新增固定資產 (A1)

上年度固定資值餘值 (A2)

折舊類別

首期免稅額 (Initial Allowance) (B)

年度免稅額

值額轉移 (Balance Carried forward)

折舊總扣稅額

初期免稅額 + 年度免稅額

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股份印花稅計算

Net Assets (HKD) (公司淨資產)

% of shares being transferred (轉讓股份比例)

Consideration (轉讓代價)

No. of Instrument of Transfer (轉讓文書數目)

Net Assets being transferred (轉讓資產淨值)

應繳印花稅

Instrucment of transfer (轉讓文書)

Brought and Sold Note (股份買賣契據)

Total (總額)

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稅約印花稅

租約年期

有沒有免租期

免租期日數

平均每月租金

租約期內的租金總額

印花稅

(年租或平均年租的 0.25%)

印花稅

租期內須繳租金總額的 0.25%

印花稅

(年租或平均年租的 0.5%)

印花稅

(年租或平均年租的 1%)

有沒有逾期打厘印

有

沒有

逾期時間

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