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【零申報】有限公司一定要做核數嗎?即看你是否符合零申報要求

零申報

每年報稅季總會有中小企老闆們查詢,如果公司在該財政年度内沒有經營任何業務,是否就能「零申報」,而不用進行核數報稅呢?本文與大家分享對於「零申報」要求的睇法。

什麼是「零申報」?

根據香港《公司條例》規定,所有在香港註冊並經營業務的有限公司,每個財政年度都需要於填交報稅表前,將公司會計賬目交到核數師進行。但是,如果公司已按照法定程序申請成為「不活動公司」,就可向稅務局申請豁免做賬、核數及繳納稅款,進行「零申報」。

非「不活動公司」,可否做「零申報」?

常見情況,創業者開了有限公司,但因為種種原因未開給營運,收到了報稅表,是否必需做核數?其實根據公司條例規定,此類公司都需要委托第三方會計師提供無運營核數師報告,但實務上,如果公司的確未曾營運,甚至公司銀行戶口都未曾開立,稅務局都會接受企業以「零申報」方式交上報稅表。

但提一提大家,未曾營運不代表不用交報稅表,只要公司收到報稅表,就須於按法定限期前填交。

由今年2023年開始,稅務局開始嚴格執行遞交審計報告的要求,有營運或沒營運的公司,也需要在遞交報稅青時連同審計報告和利得稅計算表一併交上。

了解更多不活動公司:【不活動公司】申請不活動公司好處、申請程序、所需文件一覽

有限公司報稅流程

如非不活動公司或不符合零申報要求,一般有限公司每年都需要做賬報稅。按香港的稅制,只對在香港經營産生的利潤徵收利得稅。除物業租賃外,以任何形式在香港經營的業務均須申報利得稅。

對於無限公司(只進行商業登記的獨資企業),報稅可以依附於公司東主的個人報稅表,無需獨立申報。而對於有限公司,稅務局一般會於公司成立約18個月時發出報稅表,公司須對財務進行核數,並填寫獨立利得稅報稅表遞交稅務局。以下是有限公司的核數和報稅流程。

報稅流程

  1. 註冊成立第18個月,首次收到稅務局發出的報稅表
  2. 進行賬務整理、核數,填寫報稅表,在規定時間內將核數報告及填寫好的報稅表遞交到稅務局
  3. 稅務局會先按照公司提供的核數報告、利得稅計算和報稅表進行評稅
  4. 稅務局完成評稅,發出列明應交稅務金額的繳稅通知單
  5. 公司須依照繳稅單,依時繳付稅金
  6. 取得收據,完成報稅繳稅
  7. 如稅務局對於公司賬目有疑問,可能會再次發信要求補交資料

備註:評稅期內營業額不超過港幣200萬元及符合小型法團定義的公司,無需遞交核數師報告,惟仍須按規定完成核數,並於報稅表填寫核數師名稱及核數報告的簽署日期。

由2023年開始,就算公司的收入不超過200萬,在遞交報稅表時,稅務局都會要求連同審計報告和利得稅計算表一併交上。

Adam-Ho-ACAS

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