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【僱主報稅表】(IR56AB)公司幫員工報稅 | IR56B 同 IR56M有咩分別？

又到新一報稅年度，僱主每年指定動作，就是為員工遞交「僱主申報表」。很多人誤會僱主遞交了申請表，就等於公司幫員工報薪俸稅，其實是兩件事來的。每年4月第一個工作天，稅務局會向全港大部份僱主寄出僱主申報表 (IR56AB)，僱主需於信件中的指定期限 (1個月內) 遞交。遲交會有罰款，實務上，初犯會被罰 $1200，如果多次遲交，罰款則較高，甚至會傳召上庭。遞交申報表後，僱主應給予員工副本，待5月份員工收到申請表，就可根據申請表上資料填交。

IR56A 和 IR56B是什麼?

IR56A 表格可以被視為僱主申報表的「封面頁」，上面會列出僱主的檔案編號和表格的發出日期。在此表格上，僱主還需要指明在該稅年期間是否需要提交 IR56B 表格及其數量。

您應提交 IR56B 表格，申報以下人士在當年度的總入息：

所有僱員（包括日薪及非日薪勞工、工人及透過服務公司收取報酬的僱員）。無論是否香港居民，只要年收入超過免稅額（$132,000），即需要申報。如果僱用不足一年，則需按比例計算免稅額。
所有董事、已婚人士及可能有其他薪俸稅收入的非全職僱員，不論收入多少或是否香港居民。
由海外實體派遣到香港或海外地區工作的僱員。
你支付或應支付退休金的人士。如果某人已離開香港並領取退休金，只有當退休金超過免稅額時才需申報。
前僱員及前董事，如果他們因行使、轉讓或放棄任職期間獲得的股份認購權而獲得收益，且在該稅年無其他薪俸稅收入，只有當收益超過免稅額時才需申報。

填寫僱主報稅表所需資料

根據法例，作為僱主的你，有責任保存僱員的薪酬紀錄及向稅務局申報支付給僱員的薪酬。僱主需紀錄和保存僱員的聘用資料，包括:

個人資料( 姓名、地址、香港身分證號碼或護照號碼)
受僱性質 (全職或兼職)
受僱職位
僱傭合約
受僱期間
薪酬款額
僱員和僱主支付強積金計劃供款紀錄
非現金和其他附帶利益 (例如 : 宿舍)
婚姻狀況和配偶個人資料 (如已婚)

當僱員有個人資料更新或受僱條件轉變時，僱主須要向稅務局提供相關更新資料。另外，僱主需要保存最少7年的業務記錄，包括支薪紀錄。而每年僱主亦要以「僱主報稅表 (BIR56A)」為各個員工申報薪酬，以下是詳細做法。

僱主報稅表表格

僱主可於稅務局網站下載所需表格。但值得一提，如僱主收不到IR56A已於該年度有僱用員工，需要主動要向稅務局申請領取。

➡下載: 索取僱主填報的薪酬及退休金報税表。

僱主報稅表(BIR56A 及 IR56B)	持續受僱僱員，包括全年入息總額為$132,000,或以上的單身人士；所有已婚僱員；所有兼職僱員及董事。
僱主報稅表 (IR56E)	僱主需為新聘請的僱員在三個月內填交一份。
僱主報稅表 (IR56F)	僱主需在僱員即將停止受僱(或死亡)前一個月填交一份。
僱主報稅表 (IR56G)	若有僱員會長期或永遠離開香港，僱主需在僱員預計離港前一個月填交兩份。同時由填交該表格日起，僱主不可再發放任何薪酬予僱員，直至該僱員完成清稅手續並能出示由稅務局發出的「同意釋款書」後才可支付剩餘款項。
僱主報稅表 (IR56M)	支付酬金給僱員以外人士的通知書

誰人可簽僱主報稅表 (IR56表格)？

根據稅務局指引，以下其中人士均屬「獲授權簽署人」：

獨資經營業務的東主
合夥業務的首合夥人
法團董事、公司秘書或經理、投資經理（只適用於開放式基金型公司）、臨時清盤人或清盤人
團體的主要職員

沒受薪員工需要交僱主申報表嗎？

根據稅務局要求，所有公司僱主如收到僱主申報表，須於 1 個月內填妥及交回僱主報稅表，即使沒有僱用任何員工，僱主亦應在僱主報稅表上填報「無」並簽署交上稅務局。

填錯僱主報稅表 (IR56表格) 點算好？

如填錯或想更正僱主報稅表，僱主可選擇提交另一份修訂紙本表格或以書面通知修訂資料。如僱主已申請報稅易，亦可透過僱主電子報稅服務提交「附加」/「修訂」/「補充」 IR56 表格。

沒有依時遞交僱主報稅表有什麽後果？

根據稅務局現時指引，如果僱主未有遵守有關僱主申報表要求（不論是僱主報稅表的遞交與否，抑或是申報資料的虛假失實情況），均有機會被當局以《稅務條例》第80（1）條檢控，更可被處罰 HKD 10,000 及法庭頌令在指定時間內完成申報。

唔知點填好? 下載僱主報稅表範本

僱主報稅表格下載

各種僱主報稅表格，可到稅務局網站 ➡ 下載表格

常見問題

什麼是 IR56M 報稅表（56m報稅表）？: IR56M 表格全稱為「支付酬金給僱員以外人士的通知書」，用於僱主向稅務局申報支付給非受僱人士（例如：獨立承判人、顧問、代理人等）的酬金或服務費。這與申報支付給正式僱員薪酬的 IR56B 不同。
IR56B 和 IR56M 有什麼主要區別？（ir56b ir56m）: 主要的區別在於申報對象。IR56B 是用於申報支付給僱員的薪酬及其他入息，而 IR56M 則是申報支付給非僱員（如獨立承判人、顧問等）的酬金或服務費。兩者申報的對象和收入性質不同。
IR56B 需要申報哪些僱員的資料？（ir56b僱員）: 原則上，所有在該稅務年度內曾受僱的員工（包括全職、兼職、日薪、董事等），只要其年收入達到或超過免稅額，或屬於特定類別（如已婚、可能有多於一份受僱收入等），僱主都需要填寫 IR56B 申報其入息資料。即使收入低於免稅額，對於董事、已婚人士及可能有其他薪俸稅收入的非全職僱員，不論收入多少或是否香港居民，通常也需要申報。
公司報稅員工的流程是怎樣的？（公司報稅員工）: 公司（僱主）每年會收到稅務局發出的僱主報稅表（BIR56A）。僱主需要在指定時間內填寫 BIR56A，並為需要申報的員工填寫 IR56B 表格，列明員工的個人資料、受僱期間、薪酬總額及其他福利等。填妥後，僱主需將 BIR56A 和所有相關的 IR56B 表格一併提交給稅務局，並提供 IR56B 的副本給相關員工。
如果公司沒有幫員工報稅會有什麼後果？（公司無幫員工報稅）: 根據香港《稅務條例》，僱主有法定義務按時向稅務局提交僱主報稅表及相關表格（如 IR56B），申報支付給僱員的薪酬。如果公司沒有履行此義務，即「公司無幫員工報稅」，可能面臨稅務局的罰款甚至檢控。員工也可能因為公司未提交 IR56B 而無法及時收到稅單或正確評稅，需要自行向稅務局查詢或提供相關證明。