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【無限公司報稅教學】教你填寫BIR60/BIR52報稅表(報稅Sample)

無限公司報稅教學

香港的無限公司(Unlimited Company)在報稅方面有一些特定的要求和流程。本文將為你提供2024年最新的無限公司報稅指南,並附上無限公司報稅sample,幫助你更好地理解和處理報稅事宜,同時提供詳細的無限公司報稅教學。

無限公司報稅

在香港,無限公司(Unlimited Company)可以分為獨資經營(Sole Proprietorship)和合夥經營(Partnership)。與有限公司不同,無限公司不需要進行審計。這意味著無限公司在會計和報稅上的要求相對簡單。

獨資和合夥的報稅要求

  1. 獨資經營:獨資經營的業主需要在個人報稅表 (BIR60) 的第5部分(Section 5)上申報其營業收入和支出。這種形式的公司由一個人擁有和經營,所有的利潤和損失都直接歸屬於個人。

  2. 合夥經營:合夥經營則需要提交獨立的報稅表,即BIR52報稅表。合夥經營由兩個或更多人共同擁有,合夥人共同承擔公司的債務和責任,並需詳細列出公司的收入、費用以及各合夥人的利潤分配情況。

儘管獨資和合夥在報稅要求上大致相同,但他們需要申報的報稅表卻不同。這樣的安排能確保每種類型的無限公司都能按照其特定的業務結構進行正確的稅務申報。

無限公司不可扣除的開支

無論是獨資公司還是合夥公司,某些開支在稅務計算上是不可計入可扣支出,例如:

  • 家庭或私人開支
  • 資本性開支或虧損
  • 非為產生應評稅利潤而產生的開支
  • 支付予東主或東主的配偶 (如屬獨資經營)、合夥人或合夥人配偶(如屬合夥經營)的薪酬、資本利息、貸款利息
  • 非強制性強積金供款 (稅務條例-第16AA條以外)

閱讀更多:【公司可扣稅支出】公司支出有咩可以扣稅? | 公司扣稅懶人包 (2024)

獨資無限公司報稅

正如前文所述,獨資公司並沒有獨立的利得稅報稅表。業主需要在其個人報稅表上申報有關獨資公司的財務數據。以下是對個人報稅表(BIR60)第五部分的詳細解說:

報稅對於獨資公司來說是一項重要的責任。以下是一些關鍵步驟和注意事項,幫助你做好報稅工作:

第三項:總入息部分
在填寫總入息部分時,你需要填報營業額和其他收入的總數。其他收入的例子包括:

  • 銀行利息
  • 政府資助
  • 其他非營業收入
  • 這些收入需要與營業額合併,作為總入息進行申報。

第四項:毛利部分
毛利是指公司營業額減去直接成本後的數額。直接成本通常包括:

  • 貨物成本

請注意,不要將公司的日常開支(例如租金、人工、水電煤等)當作直接成本。這些日常開支應該在計算盈餘或損失時扣除。

第六項:賬目所示鈍利此項目是指所有公司收入減去所有公司支出的盈餘或損失。這是一個綜合數字,反映了公司的整體財務狀況。

第七項:應評稅利潤
應評稅利潤是指按照稅例調整後的盈餘或損失的金額。這個數字需要有一定的稅務知識才能準確計算。如果你對稅例不太熟悉,建議聘請專業人士協助。

第十項:選擇兩級稅稅制
在選擇兩級稅稅制之前,你需要了解其申索條件。需要注意的是,如果你擁有兩間受控實體公司,你只能選擇其中一間公司使用兩級稅稅制。

無限公司報稅教學

獨資無限公司報稅時間

個別人士報税表一般會於每年5月首個工作日寄出,納税人須於報税表發出日期起的1個月內 (填妥及交回報税表。 至於獨資業務的東主,交回報税表期限可延至8月2日。

無限公司報稅教學

合夥無限公司報稅

與獨資無限公司不同,合夥無限公司需要提交獨立的報稅表(BIR52)。這份報稅表需要申報的資料與有限公司的利得稅報稅表 (BIR51) 相似,但其中有一個部分專門用來申報公司利潤分配比例,詳細列出各合夥人之間的利潤分配情況。

以下是 BIR52第6部份,有關合夥人利潤 / 虧損分配表:

BIR52-合夥公司報稅

每位合夥人都可以就著自已分配的利潤或虧損,以個人入息課稅方式計稅,詳細有關個人入息課稅計算的解說,可以參考我們另一文章,有詳盡說明。

閱讀更多:【個人入息課稅】PA好處和計算例子 | 獨資/合夥/業主報稅必看

合夥無限公司報稅時間

一般已言,稅務局會於每年4月發出利得稅報稅表,納稅人須於報稅表發出日期的1個月內,連同所需的佐證文件 (利潤表 / 資產負債表 / 利得稅計算表) 交上稅務局。但如果納稅人有委任稅務代表,納稅人可申請報稅廷期,詳情如下:

  財務年結 限期可廷期至
N code 非D 及 M code 不能廷期
(須於發出日期1個月內填交)
D code 12月31日 8月15日
M code 1月31日 – 3月31日 11月15日
M code (虧損個案) 1月31日 – 3月31日 1月31日

閱讀更多:【公司報稅】無限/有限公司報稅時間、月份、期限、報稅流程

填寫利得税報税表 (BIR52) 注意事項

如業務於年內由合夥經營改為獨資經營,或由獨資轉為合夥經營,是否須要在利得税報税表( BIR52 )內申報這項業務?

是。在該轉變的年度,整段評税基期的業務利潤/(虧損)均須在該合夥人檔案的利得税報税表( BIR52 )內填報。在往後的年度,你須按情況把利潤/(虧損)填報在利得税報税表( BIR52 )或個別人士報税表( BIR60 )內。

我可否聘用服務提供者代為提交利得税報税表?需要準備額外文件嗎?

自2022年4月1日起,不論以哪種方式 (即文本或電子方式) 提交報税表,納税人可聘用服務提供者為該納税人或代該納税人提交利得税報税表 。

服務提供者是在提交報税表前,必須取得納税人的書面確認「聘用服務提供者提交報税表的確認書」(IR1476),述明盡納税人所知所信,報税表所載的資料正確和完整。已簽署的IR1476須連同報税表一併提交。

如公司的某些項目沒有數額可供填寫,可否把該項留空?

不可以。報税表內所有項目均須填寫。如沒有數額,可填「 0 」。

如公司財務報表有角/分位數字,在填寫利得税報税表時,是否須填上角/分位數字?

無須。你應省略角/分位數字。

Adam-Ho-ACAS

毅思博客作者,熱愛學習和分享,希望將專業知識平民化。過去一年,毅思博客瀏覽量已超過100萬。

毅思會計創辦人 / 資深會計師 / 香港稅務學會資深會員

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有限公司報稅

有限公司報稅

香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。 而稅務局要求有限公司依照經核數的財務報表,連同利得稅計算表報稅。

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無限公司報稅

無限公司報稅

稅務局會向獨資經營者,合夥公司發出報稅表。獨資經營者,合夥公司須依時填妥遞交報稅表,並連同所需計算表一並提交給稅務局。

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個別人士報稅

個別人士報稅

稅務局會向個別人士發出個別人士報稅表。你須申報所有薪俸收入、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金,以及申索扣除及免稅額。

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我們的客戶怎樣說?

年度獎項

Outstanding Chinese Enterprise of the Year 2023
(一帶一路傑出華人企業)

The Most Valuabble Brand (Asia Pacific) of the Year 2023
(最具價值亞太創業品牌)

Asia’s Most Valuable Services for the Year 2022
(亞太區最有價值服務)

The Most Reputable Professional Accounting Firm for the Year 2022
(最具信譽專業會計公司)

Most Reliable Accounting And Corporate Services of the Year 2021
(最可靠會計及企業服務)

HKMOS Awards
(最優秀服務大獎 2021)

Famous Brands Hong Kong
(香港著名品牌 2021)

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