收到稅單發現要交一大筆「預繳稅」，相信不少打工仔和企業老闆都會感到疑惑，甚至產生現金流的壓力。究竟點解要預繳稅？如果今年收入大減，這筆款項又該如何處理？毅思會計為大家詳細拆解預繳稅退還香港的相關政策，讓你輕鬆掌握稅務規劃，避免多交冤枉錢。
點解要預繳稅？暫繳稅交幾多？
香港的薪俸稅及利得稅是按每年的實際入息或利潤來徵收的。但由於稅務局評稅及收稅需時，為了保障稅收，稅局會在該課稅年度完結前，根據納稅人上一年度的收入情況，要求你預先繳納一筆款項，這就是我們常說的「暫繳稅」（Provisional Tax）。
那麼，暫繳稅交幾多？ 稅局通常會直接以你上一年度的應評稅入息或利潤作為基準，來推算本年度的暫繳稅額。很多客戶會問毅思會計：「暫繳需要申報嗎？」其實，在你填報每年年度報稅表（BIR60 或 BIR51/52/54）時，已經等同申報了相關入息，稅局的電腦系統會自動為你計算本年度的應繳稅款以及下一年度的暫繳稅，納稅人無需額外填寫獨立的暫繳稅申報表。
預繳稅退還香港機制：多交的稅款會點處理？
不少人關心稅款多繳後的安排，經常搜尋「預扣所得稅 會退稅嗎？」以及「2025幾時退稅？」。
在香港的稅務機制下，如果你在今年已經繳納了暫繳稅，到了明年稅局評定你的實際入息後，發現你實際應繳的稅款少於當初已繳交的暫繳稅，這筆多出的金額就會進入預繳稅退還程序。
一般情況下，這筆退款會首先被稅局用來抵扣你下一年度的新一期暫繳稅；如果抵扣後依然有餘額，稅局便會以支票形式將這筆預繳稅退還給你。至於2025幾時退稅？ 具體的退稅時間通常會在你收到該課稅年度正式評稅通知書（Notice of Assessment）後的數週內，由稅局安排發放。
遇上突發情況：暫繳稅失業及申請暫緩繳納暫繳稅原因
經濟環境瞬息萬變，如果預計今年的收入將大幅減少，你絕對有權向稅局申請暫緩繳交部分或全數暫繳稅，以減輕財務重擔。
常見的暫緩預繳稅原因包括：
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暫繳稅失業、退休、轉工或停薪留職，導致本年度的預計入息將少於上一年度的 90%。
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經營業務的企業或自僱人士，預計本年度的應評稅利潤將少於上一年度的 90%。
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符合資格申索額外的免稅額（例如：剛迎來新生嬰兒、開始供養父母或配偶等）。
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已停止或將會在該課稅年度結束前停止賺取應課薪俸稅的入息。
只要符合上述條件，你便可以填妥表格（IR1121），並清楚列明申請暫緩繳納暫繳稅原因及提供相關證明，向稅局提出申請。
切忌預繳稅唔交：正確處理預繳稅反對程序
面對龐大的稅單，有些人可能會一時意氣產生「預繳稅唔交」的念頭。毅思會計強烈提醒，無故欠交或遲交稅款會面臨稅務局徵收 5% 甚至 10% 的附加費，稅局更有權採取進一步的法律行動（如凍結銀行戶口、限制離境等）。
如果你認為稅局的評估有誤，或者你有充分的暫緩預繳稅原因，正確的做法是提出預繳稅反對或申請暫緩繳交，而不是消極地不予理會。
申請期限注意：
申請暫緩繳納暫繳稅，必須在以下兩個期限之中較遲者為準：
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繳付暫繳稅限期前 28 天；或
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暫繳稅繳納通知書發出日期後的 14 天內。
必須以書面向稅務局局長提出申請，方為有效。
妥善處理稅務問題，能為你避免不必要的罰款，同時保持健康的現金流。如果你對預繳稅退還香港政策、如何撰寫申請暫緩繳納暫繳稅原因有任何疑問，或需要專業的稅務規劃協助，歡迎隨時聯絡毅思會計，我們經驗豐富的專業團隊會為你提供度身訂造的稅務建議，助你輕鬆拆解稅務難題！
