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【公司報稅】 幾時要交公司報稅表? 《報稅期限》你要知 ! 首次報稅必看

公司報稅

不少創業新手對香港公司報稅程序都不大了解和認識,以下是香港公司報稅的基本須知,主要分為有限公司報稅獨資公司報稅和合夥公司報稅,希望大家對香港公司報稅有個初步概念,避免不必要罰款。

公司首次報稅時間

一般而言,稅務局會於公司成立後第18個月後發出首份利得稅報稅表。新公司的首次報稅的申報時間為3個月內。由於首份利得稅報稅表的報稅期限比一般1個內報稅已廷長了2個月,因此,首次申報如想申請延期將不會獲批准了。

有限公司報稅時間

往後利得稅報稅表遞交限期

稅務局通常於每年4月份第1個工作日對全港所有公司發出利得稅報稅表,在收到稅務局發來的稅表,一般而言,利得稅報稅表應該在發出日起1個月內交回稅務局。提交期限在利得稅報稅表第1頁上已註明。

若你的稅務代表替你辦妥申請延期提交你的利得稅報稅表,提交期限通常延展至下述日期。

 財務年結限期可廷期至
N code非D 及 M code不能廷期
D code12月31日8月15日
M code3月31日11月15日
M code (虧損個案)3月31日1月31日

 

如公司上年度蒙受虧損,稅務局未必會每年發出利得稅報稅表,但相關年度的利得稅報稅表可能會在之後任何時候發出。在這情況下,如公司收到該年度的利得稅報稅表,必須於發出日計起的1個月內呈交回稅務局。根據稅務條例,假如公司在該年度有應評稅利潤,就算稅務局沒有發出利得稅報稅表,公司都應該主動要求稅務局有發出利得稅報稅表,作出申報。

 

有限公司沒有營運

若在財政年度內,公司沒有營運,該年度可申請豁免做核數,但仍然需要填報稅表 (填上零)。

無限公司報稅時間

獨資公司報稅 

一般而言,獨資公司報稅會在東主個人報稅表內申報,但如稅務局對該獨資公司及出利得稅報稅表,東主都需依時填妥申報,一般而言,東主需於收到報稅表發出日期1個月內遞交。

如獨資公司於刻課稅年度入息超過2百萬,獨資公司的利潤表和資產負債表須連同報稅表一併遞交。

 

合夥公司報稅

合夥公司報稅並不需要直接將利潤資料填上個別人士報稅表上,但合夥人需要於個別人士報稅表上申請於稅務期限,持有合夥公司的數目。稅表局會對合夥公司另外發出利得稅報稅表。如合夥人希望以個人入息報稅方式納稅,各合夥人需於個別人士報稅表和利得稅報稅表簡選以個人入息報稅納稅。

同樣,如合夥公司於刻課稅年度入息超過2百萬,獨資公司的利潤表和資產負債表須連同報稅表一併遞交。

公司報稅常見問題

有限公司是否報稅前先做核數?

對的,除非公司於該年度並完全沒有營運。

未收到稅表是否稅於不用報稅?

不是,如公司於該報稅年度有應課稅利潤,須主動去信稅務要求發出報稅表。

新公司幾時會收到報稅表?

一般來說會於成立後第18個月收到,收到後須於3個月內遞交。

Adam-Ho-ACAS

毅思博客作者,《毅思會計》創辦人,是一名資深會計師,香港稅務學會資深會員,並持有「香港信託及公司服務提供者牌照」。過去由零創辦多間百萬營收公司,熱愛學習和分享,希望將專業知識平民化。過去一年,毅思博客年瀏覽量已超過30萬。

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