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【股息】收公司股息要不要納稅?股息派發條件和稅例詳解

在全球範圍內,不同國家的居民在收到股息時的稅務處理方式各不相同。這意味著投資者需要了解其所在國家的稅收政策,以及他們在海外投資所面臨的稅務責任。本文將詳細介紹香港公司股息的基本概念、派發條件、稅務優勢及相關法規,幫助投資者更好地了解和管理其投資收益。

股息是什麼?

股息是公司將盈利的一部分以現金或股票的形式分配給股東。股息的分派可以在財政年度中期或末期進行。需要注意的是,董事這個職務本身無法享受股息,除非他們持有公司的股份。由於股息是根據持股比例分配的,只有持有股份的董事才有權利獲得相應的股息。

派發股息條件

香港公司分派股息時,必須嚴格按照香港《公司條例》及公司章程執行,以避免違法:

  1. 確認公司章程是否授權董事會執行股息分派
  2. 確保根據香港《公司條例》第6部——“利潤及資產的分派”執行股息分派,主要確保以下幾點
    • 只有累計的可兌現盈餘可用於分派股息。
    • 若上一年審計報表的審計師意見為保留意見,則在派發股息時,審計師需出具一份“聲明”,說明該保留意見與公司分派股息無關。
    • 若上一次審計決算和股息分派日期之間間隔太長,董事可準備一個中期財務報表來完成此次分派。一般建議在分派前三個月之內準備財務報表。

這些規定旨在確保公司在分派股息時,不會因資金短缺而無法履行其財務責任,從而保護債權人的權益。根据《香港公司條例》第290節和第291節的具體內容,股息分派的合法性和透明度得以保障。

引用《香港公司條例》第6部的具體內容如下:

第290條:公司只有在有累計可兌現盈餘的情況下,方可進行股息分派。這是為了確保公司在分派股息後仍能履行其對債權人的義務。

第291條:公司只能從可分派盈利中支付股息,不得從資本中支付。

以及《香港公司條例》第406節的具體內容如下:

第406條:如果上一年審計報表上的審計師意見為保留意見,則在派發股息時,審計師需要出具一份“聲明”,說明該保留意見與公司分派股息無關。

這些條款確保公司在分派股息時,不會因資金短缺而無法履行其財務責任,從而有效地保護了債權人的權益。同時,通過準備及時的財務報表,董事會能夠更準確地評估公司的財務狀況,從而做出更明智的決策。

香港公司股息是否繳稅?稅率多少?

1. 股息給個人

  • 香港居民股東:不需繳納額外稅款。
  • 內地居民股東:需扣繳20%個人所得稅;若香港公司為上市公司,且內地居民股東持股超過一年,則免徵個人所得稅。
  • 其他外籍人士:需根據其國籍的個人所得稅政策來定。例如美國居民,根據美國外國賬戶稅收合規法案(FATCA),美國納稅居民需就全球收入納稅。

2. 股息給公司

  • 香港公司股東:不需繳納額外稅款。
  • 內地公司股東:內地企業所得稅稅率為25%,根據內地和香港避免雙重徵稅的協定,只需差額繳納所得稅(前提是香港公司有獲得香港稅收居民身份證明)。
  • 其他國家或地區公司:需根據當地政策來確定稅率。

公司股息是否可以扣稅?

股息是公司將盈利的一部分以現金或股票的形式分配給股東。股息的分派可以在財政年度中期或末期進行。需要注意的是,董事這個職務本身無法享受股息,除非他們持有公司的股份。由於股息是根據持股比例分配的,只有持有股份的董事才有權利獲得相應的股息。

此外,需要強調的是,根據香港《稅務條例》,股息的派發並非可扣稅支出。這意味著公司在計算應稅收入時,無法將所分派的股息扣除。根據《香港稅務條例》第16條:

稅務條例第16條(不可扣除的支出):

除本條例另有規定外,任何公司派發的股息,不論是現金股息或股票股息,都不可以作為該公司的可扣除支出。

這項規定旨在防止公司利用股息分派來減少應稅收入,從而確保稅收的公平性。因此,公司在進行股息分派時,應考慮該分派對公司稅務狀況的影響。

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Adam-Ho-ACAS

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