在處理銀行開戶、填寫入職表格，或是進行海外資產申報（CRS）時，您可能經常被要求提供「稅務編號」（Tax Identification Number, TIN）。對於許多香港市民或企業主來說，這個術語可能令人感到困惑：到底稅務編號是什麼？它是否等同於香港身份證號碼？
作為專業的會計與稅務顧問，毅思會計 (ACAS) 特別整理了這份詳盡指南，涵蓋香港稅務編號查詢方法、格式說明以及針對學生與個人的常見問題，助您釐清概念，輕鬆處理稅務事宜。
稅務編號是什麼？
在香港的稅務體制下，「稅務編號」並非一個獨立發行的全新號碼卡，而是指稅務局（Inland Revenue Department, IRD）用來識別納稅人檔案的編號。
根據稅務局與經濟合作與發展組織（OECD）的指引，香港的稅務編號定義視乎納稅人的類別而定：
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個人（薪俸稅/個人入息課稅）： 您的稅務編號即是您的檔案號碼（File Number）。這是一組由稅務局編配給個人的唯一識別碼。
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實體/公司（利得稅）： 對於企業而言，稅務編號通常是指商業登記號碼（Business Registration Number） 的首 8 位數字。
常見誤解：個人稅務編號 = 香港身份證號碼？
這是一個非常普遍的疑問：香港稅務編號身份證號碼是一樣的嗎？
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嚴格定義： 不一樣。在與稅務局溝通或登入「稅務易」時，必須使用「檔案號碼」。
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金融機構操作（CRS）： 當您在銀行填寫「自我證明表格」（Self-Certification Form）以符合共同匯報標準（CRS）時，若您找不到檔案號碼，部分金融機構容許香港居民填寫香港身份證號碼（HKID）作為稅務編號的功能性替代，因為 HKID 也是由政府發出的唯一識別碼。但為了準確性，我們建議盡量填寫稅務局發出的檔案號碼。
香港稅務編號格式拆解
了解香港稅務編號格式，有助於您在文件上快速辨識出正確的號碼。
1. 個人稅務編號（檔案號碼）
一般的個人檔案號碼格式通常為：
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6-XXXXXXX（6字頭，後接7位數字）
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或者包含分區代碼，如 6A1-XXXXXXX
在填寫正式稅務表格時，不需要輸入連字號（-），只需填寫數字部份。
2. 公司稅務編號（商業登記號碼）
格式為商業登記證（BR）上的首 8 位數字：
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XXXXXXXX-&&&-&&-&&-&
稅務編號係邊？如何查自己的稅務編號？
許多客戶會問：「稅務編號係邊度搵到？」如果您忘記了自己的檔案號碼，可以透過以下 3 種途徑進行香港稅務編號查詢：
方法一：查看過往的稅務信件
這是最直接的方法。請找出稅務局寄給您的任何信件，號碼通常位於信件的右上角或左上角。常見文件包括：
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報稅表（Tax Return – BIR60）： 這是最常見的來源。
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評稅通知書（Notice of Assessment）： 每年稅季後收到繳稅單上的編號。
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繳稅通知書。
方法二：登入「稅務易」（eTAX）
如果您已開通「稅務易稅務編號」相關服務帳戶：
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登入「稅務易」帳戶。
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在「用戶資料」或「稅務狀況」頁面中，您可以查閱您的檔案號碼。
方法三：直接向稅務局查詢
若您遺失所有信件且無法登入網上系統，您需要致電稅務局或填寫表格查詢。基於私隱條例，稅務局通常不會在電話中直接透露號碼，而是會將載有號碼的通知書郵寄至您的註冊地址。
毅思會計 ACAS 提提您： 妥善保存每年的評稅通知書非常重要，不僅是為了查詢編號，更是申請按揭或入息證明的關鍵文件。
特殊情況：學生與首次報稅者
稅務編號學生也有嗎？
一般來說，全職學生若沒有全職工作或應課稅收入，是不會有稅務編號的。
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兼職工作： 如果學生從事兼職工作，僱主為其填寫僱主報稅表（IR56B）後，稅務局便會為該學生開設檔案並發出稅務編號。
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銀行開戶： 若學生在銀行開戶時被要求提供 TIN，且從未工作過，通常可向銀行聲明沒有稅務編號，或在銀行指引下提供身份證號碼。
首次就業人士
剛畢業進入職場的新鮮人，通常在工作數月後，稅務局收到僱主的通知才會發出首份報稅表。屆時，報稅表上就會印有您的個人稅務編號。
常見問答
為了進一步解答您的疑難，我們整理了網絡上關於稅務編號的高頻問題：
Q1: 如何查自己的稅務編號？
A: 最快的方法是檢查您手頭上的「個別人士報稅表」（BIR60）首頁或「評稅通知書」。該號碼通常標示為「檔案號碼 File No.」。若找不到文件，可嘗試登入「稅務易」查看，或致電稅務局熱線 187 8088 查詢（需核對身份）。
Q2: 香港稅務編號是什麼？
A: 對於個人，它是稅務局發出的「檔案號碼」（例如 6-1234567）；對於公司，它是商業登記證號碼的前 8 位數字。它用於識別納稅人身份，與香港身份證號碼不同，但在某些銀行合規程序（如 CRS）中，身份證號碼可能被視為等同物。
Q3: 如何知道自己的稅籍編號？
A: 「稅籍編號」即稅務編號。如果您是香港稅務居民，您的稅籍編號就是上述的檔案號碼。如果您同時是其他國家的稅務居民，您需要向該國稅務機關查詢當地的 TIN（例如美國的 SSN 或中國內地的身份證號碼）。
Q4: 稅務編號要更改嗎？
A: 個人的稅務編號（檔案號碼）通常是終身跟隨您的，不需要更改，即使您更改了地址或工作。然而，如果您從個人獨資業務轉為有限公司，公司的商業登記號碼（即公司的稅務編號）則會有所不同。
結語：專業稅務支援，讓您無後顧之憂
正確理解與使用稅務編號，是履行公民稅務責任及處理商業合規的第一步。無論是香港稅務編號查詢遇到困難，或是面對繁複的報稅程序，專業的協助都能為您節省寶貴時間。
毅思會計 ACAS 擁有豐富的稅務處理經驗，我們提供由開立公司、會計理帳到稅務申報的一站式服務。如果您對稅務編號、報稅表填寫或稅務規劃有任何疑問，歡迎隨時聯繫我們。
下一步： 正在為即將到來的稅季做準備？立即預約 毅思會計 ACAS 的稅務諮詢服務，確保您的稅務合規且高效。
