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香港有限公司報稅

香港有限公司報稅

香港有限公司報稅

公司報稅 / 香港報稅公司

有限公司的稅務申報流程相對無限公司為複雜。依照香港稅法規定,有限公司需在提交稅務申報之前,由香港註冊會計師審核其財務報表。當公司接獲稅務局發出的利得稅申報表(BIR51)後,必須按時遞交經過審核的財務報告及利得稅計算表。通常,稅務局將於每年4月的第一個工作日寄出利得稅申報表,而延遲提交申報表可能會導致罰款。

毅思會計提供全面的會計及稅務申報服務,我們專注於為客戶進行精確的稅務規劃,助您有效控制稅務成本,確保公司稅務事宜能夠得到妥善處理。

有限公司報稅程序

準備會計賬

依循香港會計法規及準則,須妥善編制全面的會計帳目,這包括撰寫利潤及損益表、資產負債表、試算平衡表以及各項明細賬目等核心財務文件。

核數師審核

有限公司必須聘請核數師執行專業審計工作。在審計過程中,核數師將進行細致的證據搜集與分析。審計全部完成後,核數師將出具正式的審計報告。

遞交報稅表

依據經過核數師審定的財務數據,準備利得稅計算表,並確保在規定的期限前,將填寫妥當的報稅表遞交至稅務局。

有限公司報稅程序

準備會計賬

依循香港會計法規及準則,須妥善編制全面的會計帳目,這包括撰寫利潤及損益表、資產負債表、試算平衡表以及各項明細賬目等核心財務文件。

核數師審核

有限公司必須聘請核數師執行專業審計工作。在審計過程中,核數師將進行細致的證據搜集與分析。審計全部完成後,核數師將出具正式的審計報告。

遞交報稅表

依據經過核數師審定的財務數據,準備利得稅計算表,並確保在規定的期限前,將填寫妥當的報稅表遞交至稅務局。

何時需要報稅?報稅期限是幾時?

除了首年利得稅報稅表外,稅務局通常會於每年4月的首個工作日向全香港的公司派發利得稅報稅表。公司在接收到稅務局所發出的報稅表後,通常應於該報稅表發出之日起計的一個月內,將之遞交回稅務局。

然而,如果貴公司的稅務代表已經為您處理了延期遞交利得稅報稅表的申請,那麼報稅的截止日期通常會被相應延長至後續指定的日期。

3月31日年結日 (M Code)

可廷期至11月15日

12月31日年結日 (D Code)

可廷期至8月15日

其他年結日 (N Code)

收到報稅表後一個月內遞交

有限公司報稅服務

會計價錢參考表

出入數 (每年)收費 (港元)
30以下800
31 – 1001,200
101 – 2401,800
241 – 3602,400
361 – 4803,000
481 – 6003,800
601 – 8004,600
801 – 10005,500
1001 – 12007,000
1201 – 14008,500
1401 – 160010,000
1601 – 180011,500
1801 – 200013,000
2001 – 225015,000
2251 – 250017,000
2401 – 260017,500
2601 – 300020,000
3000 以上獨立報價

核數價錢參考表

營業額 (每年) (港元)收費 (港元)
沒有營運3,500
1 至100,0004,500
100,000 – 500,0005,000
1m – 2m5,500
2m – 3m6,000
3m – 4m7,000
4m – 5m8,000
5m – 6m9,500
6m – 7m11,000
7m – 8m12,500
8m – 9m14,500
9m – 10m16,500
10m – 12m18,500
12m – 14m20,500
 14m – 16m22,250
16m – 18m24,500
18m – 20m26,500
20m以上獨立報價

以上服務收費僅供參考用途,實際收費要視乎個別情況而定。

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《有限公司報稅》常見問題

有限公司的財務報表是否必需要做核數 ?

依據香港稅務條例規定,有限公司在遞交稅務申報前,必須由註冊會計師進行財務報表的審核工作。然而,如果公司在財政年度內並未進行任何營運活動,則可以向稅務局申請免除當年度的審計要求,但公司仍需提交填寫的稅務申報表。

需要注意的是,儘管過去稅務局可能會接受不活動公司的零申報,但現行規定要求所有公司,無論其是否有營運活動,都必須進行年度審計。这意味着除非公司獲得稅務局的特別豁免,否則必須遵守此審計要求。

有限公司的首份利得稅報稅表何時發出 ?

根據香港稅務法規,新成立的有限公司將在其成立後的18個月內收到首份利得稅報稅表。該報稅表一經發出,公司有責任在獲發報稅表之日起計的三個月內,將填妥的報稅表遞交至稅務局。這一程序確保了新成立公司於規定時間內履行其稅務申報義務。

有限公司的利得稅稅率是多少 ?

香港稅務局自2018年度起實施兩級制利得稅率制度。根據此制度,若有限公司的應課稅利潤不超過200萬港幣,適用的利得稅稅率為8.25%。對於超出200萬港幣部分的利潤,則適用較高的利得稅稅率,即16.5%。此舉旨在減輕中小企業的稅收負擔,促進經濟發展。

財務報表的利潤 (經核數) 和利得稅計算表的利潤有何分別 ?

財務報表中顯示的利潤是根據香港財務報告準則進行計算並經過會計師審核的結果,這反映了公司在特定會計期間的經營成果。而利得稅計算表中的應課稅利潤則是基於已審核的財務數據,按照稅務條例的規定進行必要調整後計算出來的,目的是為了確定公司須繳納的利得稅金額。

這些調整可能包括對於折舊、娛樂開支、不可扣減利息以及其他稅法允許或限制的調整。例如,在會計準則中,固定資產的折舊可能是根據企業的財務政策而定,而在稅法中則有特定的折舊規定,這可能導致計算出的稅務折舊額與會計折舊額不同。若需進一步了解這方面的專業知識,建議咨詢毅思會計的稅務專家以獲得詳細解釋和協助。

遲了報稅有什麼後果 ?

若未能在規定期限內遞交稅務申報表,稅務局可能會依據相關稅務法規向遲報的納稅人發出罰款通知書。此外,稅務局也可能對該有限公司進行估稅,即根據可用的資料或先前年度的數據,自行評估應繳稅額。

如果納稅人在收到罰款通知後仍未採取行動回應稅務局的要求,稅務局有權根據《稅務條例》對違反規定的行為提起法律訴訟。納稅人可能面臨進一步的法律後果,包括但不限於額外的罰款或其他司法處罰。因此,適時履行稅務申報責任是每個納稅實體的重要義務。

有什麼支出可以扣稅 ?

在香港,根據《稅務條例》規定,為賺取應課稅收入所發生的支出,並且是在該年度的利潤稅評稅的基礎上,這些支出可以被視為可扣除開支。此外,這些支出必須是全然及專門在生產收入期間發生的,並且不得是資本性質的支出。

稅務局亦為特定開支提供了明確的稅務扣減指引,例如:

  1. 商業建築物折舊津貼
  2. 機器及植物設備的折舊
  3. 租金、修繕及維修開支
  4. 研究及開發開支
  5. 不良債項的損失
  6. 員工薪酬及強制性公積金供款

此外,有些支出雖然與生產收入有關,但根據稅法可能不被允許扣減,例如私人或家庭性質的支出、罰款及違約金等。

由於稅法規定複雜,具體可扣除的開支可能會因個別情況而異,因此建議向專業會計師諮詢,以獲取針對個別案例的專業意見和指導。

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Outstanding Chinese Enterprise of the Year 2023
(一帶一路傑出華人企業)

The Most Valuabble Brand (Asia Pacific) of the Year 2023
(最具價值亞太創業品牌)

Asia’s Most Valuable Services for the Year 2022
(亞太區最有價值服務)

The Most Reputable Professional Accounting Firm for the Year 2022
(最具信譽專業會計公司)

Most Reliable Accounting And Corporate Services of the Year 2021
(最可靠會計及企業服務)

HKMOS Awards
(最優秀服務大獎 2021)

Famous Brands Hong Kong
(香港著名品牌 2021)

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